smsfs و cryptocurrency: چگونه نالی برای بیت کوین وام می گیرد؟

اگرچه آنها بسیار سوداگرانه هستند ، ارزهای رمزنگاری شده در بین سرمایه گذاران محبوبیت زیادی را تجربه کرده اند. با سرمایه گذاران که به دنبال راه هایی برای دستیابی به دست خود بر روی بیت کوین ، ریپل و سایر ارزهای رمزنگاری شده اند - اینکه آیا از طریق Super به آنها دسترسی پیدا کنید ، به یک سوال رایج تبدیل شده است. این نسخه از ClearLaw به بررسی اینکه آیا و چگونه می توانید از سوپر خود برای سرمایه گذاری در cryptocurrency استفاده کنید ، بررسی می کند.

ملیسا راموف ، وکلای مددوکس

زمینه

متولی SMSF باید تصمیمات سرمایه گذاری را اتخاذ کند و به طور مداوم آنها را رصد کند تا اطمینان حاصل کند که آنها به بهترین منافع اعضا خدمت می کنند. تصمیمات سرمایه گذاری همچنین باید مطابق با استراتژی سرمایه گذاری SMSF باشد و مطابق با قانون فوق العاده باشد.

درآمدهای یک صندوق فوق العاده در سرمایه گذاری که درآمد سلاح است ، به صورت اعطایی مالیات می شود. با این حال ، درآمدی که درآمد غیر بازوی صندوق سوپر (NALI) در نظر گرفته می شود-که ATO در هنگام تأمین اعتبار یک سرمایه گذاری توسط یک طرف مربوطه-با بالاترین نرخ حاشیه ای مالیات می گیرد.

در تعیین اینکه آیا درآمد حاصل از سرمایه گذاری SMSF در Cryptocurrency NALI است - باید از دو سؤال پرسید: آیا SMSF می تواند در وهله اول در Cryptocurrency سرمایه گذاری کند ، و سپس می تواند SMSF را برای چنین سرمایه گذاری وام بگیرد.

آیا عمل اعتماد SMSF اجازه سرمایه گذاری در cryptocurrency را می دهد؟

متولی یک SMSF باید سرمایه گذاری های موجود در cryptocurrency را به همان روشی که هر سرمایه گذاری دیگر ارزیابی می کند ، ارزیابی کند. ملاحظات متولی شامل موارد زیر است:

• آیا عمل اعتماد SMSF اجازه سرمایه گذاری را می دهد.
• ماهیت سرمایه گذاری و اشتهای ریسک اعضا ؛
• این که آیا این سرمایه گذاری در استراتژی سرمایه گذاری SMSF قرار می گیرد. وت
• چگونه SMSF عنوان دارایی را به دست می گیرد و عنوان می کند.

عمل اعتماد SMSF ClearDocs به طور گسترده تهیه شده است و بنابراین متولی را قادر می سازد تا در Cryptocurrency سرمایه گذاری کند.

آیا محتاطانه است؟

با فرض اینکه یک SMSF ممکن است در Cryptocurrency سرمایه گذاری کند - و یک استراتژی سرمایه گذاری مناسب و آماده دارد - متولی SMSF باید در نظر بگیرد که آیا چنین سرمایه گذاری با تعهد متولی برای عمل به عنوان یک معتمد فوق العاده محتاط سازگار است.[1] به عنوان مثال:

1. ارزهای رمزنگاری شده به طور کلی در جمعیت عمومی به خوبی درک نمی شوند: آیا متولی و اعضا آنها را درک می کنند؟آیا آنها می فهمند که چگونه ، یا میزان چه میزان ، ارزهای رمزنگاری شده توسط مقررات بین المللی آینده تحت تأثیر قرار می گیرند؟
2. Cryptocurrencies تجارت مبادله هایی که به خوبی تنظیم نشده و شفاف نیستند: آیا SMSF قادر خواهد بود وقتی زمان فرا می رسد ، سرمایه گذاری خود را تحقق بخشد؟
3. آیا سرمایه گذاری SMSF به خوبی از تهدیدات دیگری که در مورد سرمایه گذاری های مصنوعی تنظیم نشده تقویت می شود ، به خوبی محافظت می شود ، به عنوان مثال از دست دادن سرمایه گذاری به دلیل جرایم سایبری.
4. آیا متولی و اعضا واقعاً از نوسانات بازار قدردانی می کنند؟در مورد بیت کوین ، این قیمت ها از 928. 23 دلار (در تاریخ 31 ژانویه 2017) ، تا 19،184 دلار (در 16 دسامبر 2017) تا 11،034 دلار (در اواسط ژانویه 2018) مشاهده شده است.

آیا یک SMSF می تواند برای سرمایه گذاری در cryptocurrency وام بگیرد؟

SMSF ها مجاز به وام گرفتن فقط تحت یک ترتیب وام با استفاده از وام (LRBA) هستند. اگر شرایط LRBA از نظر طول غیر ARM باشد ، درآمد حاصل از دارایی های به دست آمده از صندوق های وام گرفته شده در معرض خطر قرار می گیرد که توسط ATO به عنوان NALI در نظر گرفته می شود و بنابراین با بالاترین نرخ حاشیه مالیات می گیرد.

چه زمانی ATO معاملات را در طول طول بازو رفتار می کند؟

اگر این ترتیبات منعکس کننده آنچه ممکن است انتظار می رود در صورتی که طرفین این طرح به طول بازو با یکدیگر سر و کار داشته باشند ، معاملات خود را به عنوان طول بازو انجام می دهد. مثلا:

• دستورالعمل انطباق عملی ATO ، PCG 2016/5 ، حاوی شرایط ایمن زبر برای وام های طرف مرتبط است که اگر در اسناد معامله مربوطه منعکس شود ، اطمینان حاصل می کند که پیامدهای NALI اعمال نمی شود. وت
• طرفین باید در غیر این صورت تعیین کنند که چه شرایطی توسط یک وام دهنده شخص ثالث نامربوط (به عنوان مثال یک بانک) به متولی SMSF ارائه شده است.

بنابراین جدا از مقررات امن زبر ، چگونه ATO ارزیابی خواهد کرد که آیا این ترتیب به مدت طول بازو است؟

هنگام ارزیابی اینکه آیا یک آرایش به طول بازو است ، ATO ارزیابی می کند که آیا SMSF درآمد عادی تر و قانونی تری را تحت این طرح بدست آورده است ، پس از آن انتظار می رود که اگر طرفین در طول بازو با یکدیگر سر و کار داشته باشند ، از آن استفاده کند. به طرح

برای تعیین اینکه طرفین انتظار می رود از چه چیزی انتظار می رود که طرفین با یکدیگر در طول بازو (وضعیت فرضی) سر و کار داشته باشند ، باید مشخص شود:

• مراحل طرح مربوطه ؛
• طرفین این طرح ؛
• میزان درآمد عادی یا قانونی که ممکن است SMSF انتظار می رود در صورتی که همان طرفین این طرح با یکدیگر به طور طول بازو با یکدیگر سر و کار داشته باشند ، حاصل شود. وت
• شرایط ترتیب وام تحت تنظیم فرضی ، مانند:
  • نرخ بهره ؛
  • آیا نرخ بهره ثابت است یا متغیر ؛
  • مدت وام ؛وت
  • نسبت وام به ارزش بازار.

  پس از مشخص شدن وضعیت فرضی ، لازم است که در نظر بگیرید که آیا SMSF می تواند به ترتیب وام فرضی وارد شود:

  • اگر SMSF نتوانست یا نمی توانست وارد فرضی شود ، تمام درآمد عادی یا قانونی حاصل از ترتیب طرف مربوطه در ارزیابی قرار گرفتن در معرض SMSF در ارزیابی NALI در نظر گرفته می شود.
  • اگر SMSF می توانست و می توانست وارد فرضی شود ، مقررات NALI ممکن است برای ارزیابی مالیات بر درآمد مشمول مالیات SMSF اعمال شود ، اما فقط به حدی که درآمد مشمول مالیات بیشتر از آنچه که تحت شرایط فرضی بوده استبشر

  عواملی که ATO در مورد اینکه آیا SMSF "می تواند داشته باشد" در نظر می گیرد: شامل موارد زیر است:

  • این که آیا عمل SMSF هرگونه موانعی را تحمیل می کند و اجازه وام را می دهد.
  • آیا SMSF سرمایه کافی در دسترس دارد.
  • توانایی SMSF در سرویس دهی به طول بازو ؛وت
  • هرگونه موانع قانونی یا نظارتی که ممکن است مانع از دستیابی به دارایی SMSF شود.

  عواملی که ATO در مورد اینکه آیا SMSF "دارای" است شامل موارد زیر است:

  • این که آیا ترتیب استقراض با استراتژی سرمایه گذاری SMSF سازگار است.
  • این که آیا ترتیب استقراض استفاده بهینه از بودجه SMSF بود. وت
  • این که آیا ترتیب استقراض ، با در نظر گرفتن درآمد آینده و سود سرمایه ، درآمد قابل قبول خواهد بود.

  چگونه این ملاحظات NALI در مورد ارزهای رمزنگاری شده اعمال می شود؟

  مسئله SMSF شناسایی یک سناریوی فرضی قابل دفاع است: یعنی آیا می توان وام دهنده طول بازو را برای تهیه وام به SMSF برای سرمایه گذاری در cryptocurrency تصور کرد؟

  همان دلایلی که ممکن است یک متولی Prudent SMSF تمایلی به سرمایه گذاری در Cryptocurrency نداشته باشد ، در مورد اینکه آیا یک بانک ، وام دهنده طول اسلحه است ، برای سرمایه گذاری در Cryptocurrency به یک SMSF وام می دهد. علاوه بر این واقعیت که ارزهای رمزنگاری شده در حال حاضر تنظیم نشده و در یک بازار بی ثبات فعالیت می کنند ، نگرانی های وام دهندگان توسط: تقویت می شود:

  • ماهیت کنترل نشده این سرمایه گذاری ها ، به این معنی که عدم اطمینان در مورد اینکه آیا وام دهنده قادر خواهد بود امنیت خود را در رمزنگاری در صورت پیش فرض اعمال کند ، وجود دارد. وت
  • این واقعیت که وام به SMSF ها باید محدود باشد - بنابراین وام دهنده مستقیماً تحت تأثیر نوسانات در قیمت ارز قرار می گیرد.

  بنابراین ، حتی اگر SMSF بتواند نشان دهد که "می تواند" و "می توانست" در Cryptocurrency سرمایه گذاری کند (با استناد به عوامل ذکر شده در بالا) ، اگر SMSF نتواند یک سناریوی فرضی ایجاد کند ، پس درآمد SMSF از سرمایه گذاری خود در آنcryptocurrency در معرض ارزیابی به عنوان NALI قرار خواهد گرفت.

  با توجه به موارد فوق ، تصمیمی برای وام گرفتن پول برای به دست آوردن cryptocurrency از طریق SMSF نباید به آرامی گرفته شود زیرا بعید است که به نتیجه مطلوب پس انداز مالیاتی برسید. افراد قبل از هرگونه اقدام باید با مشاوران خود مشورت کنند.

  اطلاعات بیشتر از Maddocks

  برای اطلاعات بیشتر با Maddocks در شماره (03) 9258 3555 تماس بگیرید و بخواهید با یکی از اعضای تیم تجاری صحبت کنید.

  اطلاعات واضح تر در مورد موضوعات مرتبط

  شما می توانید مقالات قبلی ClearLaw را در مورد موضوعات مختلف بخوانید ، مانند:

  بسته های سند مرتبط

  [1] بخش 52 (2) (ب) قانون صنعت فوق العاده (نظارت) قانون 1993.