معامله ارزی چیست؟

گزارش معاملات ارزی (CTR) چیست؟

گزارش معاملات ارزی چیست؟

به منظور شناسایی تقلب ها و بی نظمی های احتمالی در سیستم بانکی، بانک ها موظفند برای تراکنش های بیش از 10000 دلار، گزارش های معاملات ارزی (CTR) را به صورت الکترونیکی ثبت کنند. توجه به این نکته مهم است که اصطلاح "تراکنش" بسیار فراگیر است - و می تواند شامل برداشت، سپرده و حتی مبادلات ارزی باشد. علاوه بر این، مؤسسه مالی باید مطمئن شود که هویت دقیق افرادی که معامله را انجام می دهند، مانند نام، شماره تأمین اجتماعی، گواهینامه رانندگی، یا موارد مشابه - و سایر اشکال شناسایی تکمیلی در صورت لزوم. در سال های اخیر، گزارش های معاملات ارزی به طور فعال برای شناسایی جرایم احتمالی و شناسایی کلاهبرداران احتمالی استفاده شده است. بیایید برخی از اصول اولیه گزارش معاملات ارزی و نحوه درهم تنیدگی IRS با این فرآیند را مرور کنیم.

FinCEN چیست؟

FinCEN یک شبکه اجرای جرایم مالی است - دفتری از وزارت خزانه داری ایالات متحده (همانطور که IRS نیز یک دفتر وزارت خزانه داری است - و گزارش CTR یک فرم FinCEN (معروف به FinCEN Form 104) است.

همانطور که توسط FinCEN ارائه شده است:

"FinCEN یک دفتر وزارت خزانه داری ایالات متحده است. مدیر FinCEN توسط وزیر خزانه داری منصوب می شود و به معاون وزیر خزانه داری در امور تروریسم و اطلاعات مالی گزارش می دهد. ماموریت FinCEN محافظت از سیستم مالی در برابر استفاده غیرقانونی و مبارزه با پولشویی و ارتقای امنیت ملی از طریق جمع آوری، تجزیه و تحلیل و انتشار اطلاعات مالی و استفاده استراتژیک مقامات مالی است.

FinCEN ماموریت خود را با دریافت و نگهداری داده های تراکنش های مالی انجام می دهد. تجزیه و تحلیل و انتشار آن داده ها برای اهداف اجرای قانون؛و ایجاد همکاری های جهانی با سازمان های همتا در سایر کشورها و با نهادهای بین المللی.

Fincen وظایف نظارتی را در درجه اول تحت قانون گزارش معاملات ارز و مالی در سال 1970 انجام می دهد ، همانطور که توسط عنوان سوم قانون میهن پرست ایالات متحده در سال 2001 و سایر قوانین اصلاح شده است ، که چارچوب قانونگذاری معمولاً به عنوان "قانون اسرار بانکی" (BSA) گفته می شود. BSA اولین و جامع ترین اساسنامه ضد پولشویی فدرال و تأمین مالی ضد تروریسم (AML/CFT) است. به طور خلاصه ، BSA به وزیر خزانه داری اجازه می دهد مقرراتی را صادر کند که به بانک ها و سایر موسسات مالی نیاز دارد تا تعدادی از اقدامات احتیاطی را در برابر جرم مالی انجام دهند ، از جمله ایجاد برنامه های AML و تشکیل گزارش هایی که تعیین شده اند درجه بالایی دارندسودمندی در تحقیقات جنایی ، مالیات و نظارتی و دادرسی و برخی از اطلاعات و مسائل ضد تروریسم. دبیر خزانه داری به مدیر فینكن صلاحیت اجرای ، اجرای و اجرای رعایت BSA و مقررات مربوط را واگذار كرده است. "

31 CFR 1010. 31 0-1010. 3. 14

در اینجا بخش مهم کد شامل گزارش های معامله ارزی آورده شده است:

1010. 310 گزارش معاملات به صورت ارز.

بخش های 1010. 310 تا 1010. 314 قوانین مربوط به گزارش توسط موسسات مالی معاملات به صورت ارز را تعیین می کند. مگر در مواردی که مشخص نشده باشد ، معاملات موجود در الزامات گزارش ارز در 1010. 310 پوند تا 1010. 314 برای کلیه موسسات مالی اعمال می شود. هر موسسه مالی باید برای هرگونه معاملات اضافی در الزامات گزارش ارز ، به بخش C بخش X بخش خود مراجعه کند.

1010. 311 تعهدات تشکیل پرونده برای گزارش معاملات به صورت ارز.

هر موسسه مالی به غیر از کازینو باید گزارشی از هر سپرده ، برداشت ، مبادله ارز یا پرداخت یا انتقال دیگر یا انتقال ، از طریق ، یا به چنین موسسه مالی که شامل یک معامله با ارزش بیش از 10،000 دلار است ، ارائه دهد ، مگر اینکه در غیر این صورت ارائه شده باشد. در این بخش. در مورد سرویس پستی ایالات متحده ، تعهدات مندرج در حکم قبلی در مورد پرداخت یا نقل و انتقالات انجام شده صرفاً در رابطه با خرید هزینه های پستی یا فلالاتلیک اعمال نمی شود.

1010. 312 شناسایی مورد نیاز است.

قبل از نتیجه گیری هرگونه معامله با توجه به اینکه گزارشی در زیر 1010. 311 پوند ، 1010. 313 پوند ، 1020. 315 پوند ، 1021. 311 پوند یا 1021. 313 پوند از این فصل مورد نیاز است ، یک موسسه مالی باید نام و آدرس فردی را که یک معامله را ارائه می دهد ، تأیید و ثبت کند. و همچنین هویت ، شماره حساب و شماره شناسایی تأمین اجتماعی یا مالیات دهندگان را در صورت وجود ، از هر شخص یا نهادی که از طرف وی چنین معامله ای انجام می شود ، ثبت کنید. تأیید هویت فردی که نشان می دهد او بیگانه است یا ساکن ایالات متحده نیست ، باید توسط گذرنامه ، کارت شناسایی بیگانه یا سایر اسناد رسمی اثبات شده ملیت یا محل اقامت (به عنوان مثال ، گواهینامه راننده استانی ساخته شود. با نشانگر آدرس خانه). تأیید هویت در هر مورد دیگر باید با بررسی یک سند ، به غیر از کارت امضاء بانکی ، که معمولاً در جامعه بانکی به عنوان وسیله ای برای شناسایی در هنگام چک های چک برای افراد غیرقانونی قابل قبول است (به عنوان مثال ، گواهینامه رانندگی یا کارت اعتباری قابل قبول است.). کارت امضاء بانکی فقط در صورتی که پس از بررسی اسناد و مدارک در ایجاد هویت فرد مورد بررسی قرار گرفته باشد ، ممکن است به آن اعتماد شود. در هر نمونه ، اطلاعات شناسایی خاص (به عنوان مثال ، شماره حساب کارت اعتباری ، شماره گواهینامه رانندگی و غیره) که در تأیید هویت مشتری مورد استفاده قرار می گیرد ، باید در گزارش ثبت شود و صرف صرف "مشتری شناخته شده"یا" کارت امضای بانکی در پرونده "در این گزارش ممنوع است.

جمع آوری 1010. 313.

(الف) شاخه های متعدد.

یک موسسه مالی شامل کلیه دفاتر شعبه داخلی و هرگونه تسهیلات ضبط ، در هر کجا که واقع شده باشد ، حاوی سوابق مربوط به معاملات دفاتر داخلی موسسه ، به منظور معاملات در الزامات گزارش ارز در این فصل است.

(ب) معاملات متعدد.

در مورد مؤسسات مالی غیر از کازینوها ، برای اهداف معاملات موجود در الزامات گزارش ارز در این فصل ، اگر موسسه مالی دانش داشته باشد که از طرف هر شخص و یا به نمایندگی از هر شخص و یا به نمایندگی از هر شخص و یا به نمایندگی از هر شخص و یا به عنوان یک معامله واحد برخورد شود ، به عنوان یک معامله واحد رفتار می شود. منجر به پول نقد یا پول نقد در کل بیش از 10،000 دلار در طی هر روز کاری (یا در مورد سرویس پستی ایالات متحده ، هر روز). سپرده های ساخته شده در شب یا آخر هفته یا تعطیلات باید به طوری رفتار شود که گویی در روز کاری بعدی پس از سپرده دریافت می شود.

1010. 314 معاملات ساختاری.

هیچ کس نباید به منظور فرار از معاملات در الزامات گزارش ارز این فصل با توجه به چنین معامله ای: (الف) علت یا تلاش برای ایجاد یک موسسه مالی داخلی در ارائه گزارشی مورد نیاز تحت معاملات در الزامات گزارش ارزاین فصل؛(ب) علت یا تلاش برای ایجاد یک موسسه مالی داخلی برای ارائه گزارشی مورد نیاز تحت معاملات الزامات گزارش ارز این فصل که حاوی یک حذف مادی یا سوءاستفاده از واقعیت است. یا (ج) ساختار (همانطور که این اصطلاح در 1010. 100 پوند (xx) تعریف شده است یا در ساختار کمک می کند ، یا تلاش برای ساختار یا کمک به ساختار ، هرگونه معامله با یک یا چند موسسه مالی داخلی است.

Fincen Form 104 و CTR

در اینجا پیوندی به فرم Fincen 114 آورده شده است.

کدام معاملات قابل گزارش هستند؟

همانطور که توسط FDIC ارائه شده است:

تجمع معاملات ارزی

به منظور الزامات گزارش ارز ، یک بانک شامل کلیه دفاتر شعبه داخلی آن است و بنابراین ، معاملات دفتر شعبه باید جمع شود. معاملات چندگانه ارز که منجر به پول نقد یا پول نقد در کل بیش از 10،000 دلار در طول هر روز کاری می شود ، باید به عنوان یک معامله واحد رفتار شود ، در صورتی که این بانک دانش داشته باشد که آنها توسط یا به نمایندگی از هر شخص انجام می شود. سپرده های ساخته شده در شب یا آخر هفته یا تعطیلات باید با این کار رفتار شوند که گویی در روز کاری بعدی پس از سپرده دریافت شده است. برای رعایت الزامات نظارتی ، مدیریت باید اطمینان حاصل کند که سیستم ها یا شیوه ها به طور مناسب معاملات ارزی را در کل بانک جمع می کنند و معاملات ارزی را مشمول نیاز BSA برای ثبت CTR هستند.

انواع معاملات ارزی مشروط به الزامات گزارشگری به صورت جداگانه یا با جمع آوری شامل می شود ، اما محدود به این موارد نیست: سپرده ها و برداشت ها ، معاملات خودکار دستگاه (ATM) ، مبادلات فرقه ، پرداخت وام ، معاملات ارزی که برای تأمین اعتبار حساب های بازنشستگی فردی (IRAS) استفاده می شود ،خریدهای گواهی سپرده ، نقل و انتقالات وجوه پرداخت شده برای ارز ، خریدهای ابزار پولی ، معاملات خاص مربوط به خدمات زرهی خودرو و ارز به یا از دسترسی پیش پرداخت. در مواردی که مشاغل متعدد یک مالک مشترک را به اشتراک می گذارند ، راهنمایی FinCen می گوید که پیش فرض این است که نهادهای جداگانه افراد مستقل هستند. این راهنمایی Fincen نشان می دهد که معاملات ارزی مشاغل جداگانه درج نباید به طور خودکار جمع شود زیرا به نمایندگی از هر شخص فقط به این دلیل که این مشاغل متعلق به همان شخص هستند. این بانک وظیفه دارد که بر اساس اطلاعات به دست آمده در دوره عادی تجارت ، تعیین کند ، آیا چندین مشاغل که یک مالک مشترک را به اشتراک می گذارند ، در واقع بسته به همه حقایق و شرایط ، مستقل اداره می شوند. مطابق با این راهنمایی Fincen ، اگر بانک تشخیص دهد که مشاغل مستقل هستند ، مالکیت مشترک نیازی به جمع آوری معاملات جداگانه این مشاغل ندارد.

با این حال ، اگر بانک تشخیص دهد که این مشاغل (یا یک یا چند مشاغل و حساب های خصوصی مالک) به طور جداگانه یا مستقل از یکدیگر یا صاحب مشترک آنها فعالیت نمی کنند (به عنوان مثال ، مشاغل توسط همان کارمندان و کارمندان هستنددر همان آدرس واقع شده اند ، حساب های بانکی یک تجارت بارها برای پرداخت هزینه های تجارت دیگر استفاده می شود ، یا از حساب های بانکی تجاری بارها برای پرداخت هزینه های شخصی استفاده می شود

در مورد مالک) ، بانک ممکن است تعیین کند که جمع آوری معاملات مشاغل مناسب است زیرا معاملات به نمایندگی از یک شخص مجرد انجام شده است. مطابق با این راهنمایی Fincen ، هنگامی که بانک تشخیص داد که مشاغل مستقل از یکدیگر یا صاحب مشترک خود نیستند ، پس معاملات این مشاغل باید جمع شود. الزامات BSA دیگری نیز وجود دارد که ممکن است به بانک ها کمک کند تا تعیین کنند که معاملات "توسط یا به نمایندگی از" همان شخص ، مانند الزام شناسایی صاحبان سودمند مشتریان حقوقی حقوقی است. تا آنجا که این اطلاعات مربوط به مالکیت سودمند به بانک کمک می کند تا تعیین کند که برخی از معاملات به جز برای جلوگیری از تشکیل پرونده CTR ، هدف مشخصی ندارد ، بانک باید در نظر بگیرد که آیا تشکیل گزارش فعالیت مشکوک (SAR) مناسب است. الزامات مالکیت برای بخش های حقوقی برای اطلاعات بیشتر برای اطلاعات بیشتر.

معاملات ساختاری - الزامات CTR

ساختار معاملات زمانی اتفاق می افتد که شخص ، به تنهایی یا همراه با افراد دیگر ، یا به نمایندگی از افراد دیگر ، انجام دهد یا سعی در انجام یک یا چند معاملات به صورت ارز ، به هر مبلغی ، در یک یا چند موسسه مالی ، در یک یا چند روز انجام دهد.، به هر روشی ، به منظور فرار از الزامات CTR.

تحت BSA ، هیچ کس نباید به منظور فرار از الزام گزارش CTR:

علت یا تلاش برای ایجاد یک بانک برای عدم ارائه CTR.

علت یا تلاش برای ایجاد یک بانک برای تشکیل CTR که حاوی یک حذف مادی یا سوءاستفاده از واقعیت است.•

ساختار ، کمک به ساختار یا تلاش برای ایجاد هرگونه معامله با یک یا چند موسسه مالی داخلی.

برای کسب اطلاعات بیشتر به پیوست G: ساختاری مراجعه کنید. هنگامی که یک بانک گمان می کند که شخص در حال ساخت معاملات برای فرار از تشکیل پرونده CTR است ، باید SAR را تشکیل دهد.

علاوه بر این ، فرار از الزامات گزارشگری و ضبط BSA می تواند منجر به مجازات های مدنی و کیفری تحت BSA شود.

IRS در مورد CTR چه می گوید؟

همانطور که توسط IRS ارائه شده است:

Fincen CTR ، گزارش معاملات ارزی ، باید برای کلیه معاملات ارزی بیش از 10،000 دلار (31 CFR 1010. 311) به صورت الکترونیکی ثبت شود. ارز دریافت شده از فرستنده یا پرداخت شده به گیرنده می تواند باعث نیاز به گزارش شود.

معاملات چند ارز باید جمع شود و CTR لازم باشد ، اگر تجارت می داند یا دلیلی دارد که بداند معاملات متعدد توسط یا به نمایندگی از هر شخص انجام می شود و منجر به پول نقد یا پول نقد در کل بیش از 10،000 دلار می شودیک روز کاری (31 CFR 1010. 313 (ب)).

CTR باید در طی 15 روز تقویم پس از روزی که معامله قابل گزارش رخ می دهد 31 CFR 101. 306 (الف) (1) ثبت شود.

طلایی و طلایی: وکلای بین المللی مالیاتی در سراسر جهان

تیم وکالت FBAR ما منحصراً در مالیات بین المللی و به طور خاص افشای دریایی IRS تخصص دارد.