اگر شما یک ملک یا زمین در انگلستان هستید ، مالیات خود را انجام دهید

اگر در انگلستان مقیم نیستید و به طور مستقیم یا غیرمستقیم املاک یا زمین انگلستان در حال انجام است ، چگونه می توانید سود یا ضرر مشمول مالیات خود را انجام دهید.

مالیات بر سود سرمایه را برای دفع املاک انگلیس از 6 آوریل 2020 گزارش و پرداخت کنید

از 6 آوریل 2020 شما باید مالیات بر سود سرمایه غیر مقیم خود را با استفاده از مالیات بر سود سرمایه در خدمات املاک انگلستان گزارش و پرداخت کنید:

• املاک یا زمین مسکونی انگلستان (زمین برای این اهداف نیز شامل هر ساختمان در زمین است)
• املاک یا زمین غیر مسکونی انگلیس
• استفاده مخلوط از املاک یا زمین انگلستان
• حقوق دارایی هایی که حداقل 75 ٪ از ارزش آنها را از زمین انگلستان بدست می آورند (دفع غیرمستقیم)

خاصیت "استفاده مختلط" یکی از عناصر مسکونی و غیر مسکونی است. به عنوان مثال ، یک آپارتمان متصل به یک مغازه ، جراحی پزشک یا مطب.

تمدید مالیات بر سود سرمایه غیر مقیم از 6 آوریل 2019

از 6 آوریل 2019 ، مالیات بر سود سرمایه غیر مقیم ، موارد غیر مستقیم و مستقیم کلیه املاک یا زمین های انگلیس را پوشش می دهد.

شرکت های غیر مقیم از 6 آوریل 2019

از 6 آوریل 2019 ، مالیات شرکت به جای مالیات بر سود سرمایه در مورد سود حاصل از املاک یا زمین انگلیس برای همه شرکت های غیر مقیم هزینه می شود. این شامل:

• وسایل نقلیه سرمایه گذاری جمعی که به نظر می رسد شرکت ها (مشروط بر اینکه آنها برای درمان شفاف یا معافیت انتخاب نکرده اند)
• شرکت های تضمین زندگی

اگر قبلاً اظهارنامه مالیاتی شرکت را ارسال نکرده اید ، باید یک شرکت غیر مقیم را برای مالیات شرکت ثبت کنید.

ماشین حساب مالیاتی سود سرمایه غیر مقیم

اگر از 6 آوریل 2015 به فروش رسیده اید یا از یک ملک مسکونی انگلیس فروخته اید یا از آن خارج شده اید ، چه مالیاتی را پرداخت کنید.

اگر یک فرد غیر مقیم ساکن هستید و کل سهم خود را از یک ملک مسکونی انگلیس فروخته اید یا به او داده اید ، می توانید از ماشین حساب مالیات بر سود سرمایه غیر مقیم استفاده کنید.

شما باید طی 60 روز از زمان انتقال ملک ، گزارش و پرداخت مالیات را انجام دهید. در صورت لزوم می توانید بازگشت خود را بعداً اصلاح کنید.

اگر از ماشین حساب استفاده نکنید:

• شما از تمام یا بخشی از ملک برای انجام تجارت استفاده کرده اید
• ملک ، باغ و زمین شما بیش از 0. 5 هکتار طول می کشد
• شما نماینده ، شرکت ، متولی یا نماینده شخصی هستید
• شما در حال محاسبه "تقسیم معقول" هستید
• شما یک مالیات دهنده باند بالاتر یا اضافی هستید
• شما فقط بخشی از ملک را فروخته اید یا به آنها داده اید
• شما ملک یا زمین غیر مسکونی انگلیس را فروخته اید یا به آنها داده اید
• شما یک دفع غیرمستقیم از اراضی انگلستان ایجاد کرده اید

قبل از شروع ، باید بدانید:

• سهم شما از این ملک ، اگر به طور مشترک متعلق باشد
• وقتی صاحب ملک شدید
• چقدر برای ملک پرداخت کرده اید (یا سهم خود از آن)
• اگر خودتان این ملک را خریداری نکردید ، ارزش بازار ملک (یا سهم شما از آن) در زمان دریافت آن است.
• هنگامی که شما مالکیت ملک را متوقف کردید
• چقدر ملک (یا سهم خود از آن) را برای آن فروخته اید
• هزینه های پیشرفتی که انجام داده اید
• درآمد تخمین زده شده بریتانیا در سال مالیاتی که از داشتن آن دست برداشته اید
• اگر در آن تاریخ متعلق به آن باشید ، ارزش بازار در 5 آوریل 2015

اگر در 5 آوریل 2015 از ارزش بازار استفاده می کنید ، فقط می توانید هزینه های پیشرفت های انجام شده پس از این تاریخ را درج کنید.

می توانید از ماشین حساب استفاده کنید:

• به شما کمک کنید تصمیم بگیرید که اگر در 5 آوریل 2015 مالکیت این ملک را داشته باشید ، کدام روش استفاده از میزان سود قابل شارژ برای شما بهتر است
• به شما کمک می کند تا از هرگونه سود محاسبه شده ، مقدار کسر اقامت خصوصی را کسر کنید
• ضررهای مجاز "در سال" را در نظر بگیرید

سود یا ضرر خود را برای املاک مسکونی انگلستان محاسبه کنید

3 روش برای محاسبه سود یا از دست دادن شما وجود دارد:

• با استفاده از ارزش بازار در 5 آوریل 2015
• با استفاده از سود در کل دوره (تاریخی که این ملک تا تاریخی که از آن دفع شده است) و سپس کار کردن آنچه که از 5 آوریل 2015 به عنوان یک نسبت است - شناخته می شود - شناخته شده به عنوان تقسیم زمان است.
• با استفاده از سود در کل دوره

بازگرداندن از سال 2015

برای دفع خصوصیات مسکونی انگلستان توسط افراد غیر مقیم که قبل از 6 آوریل 2015 متعلق به ملک هستید ، رویکرد استاندارد برای محاسبه سود استفاده از ارزش بازار در 5 آوریل 2015 است.

1. ارزش املاک خود را از 5 آوریل 2015 (معروف به "rebasing") تعیین کنید.
2. تفاوت بین ارزش را در 5 آوریل 2015 و ارزش هنگام دفع این ملک انجام دهید.
3. کسر هرگونه هزینه بهبود ملک (هزینه های تقویت) که از 5 آوریل 2015 و هزینه قانونی فروش ملک (هزینه های دفع حادثه ای) انجام شده است.

در صورت ایجاد دفع املاک مسکونی انگلیس پس از 5 آوریل 2015 ، در صورتی که می توانید از ارزش بازار در 5 آوریل 2015 (Rebase) استفاده کنید تا سود یا ضرر خود را محاسبه کنید:

• غیر مقیم و یا در قسمت خارج از کشور یک سال تقسیم شده بودند
• شما با قوانین غیر مقیم موقت رعایت می کنید

نمونه ای از روش بازسازی برای خصوصیات مسکونی

محاسبه مجدد - سود از 5 آوریل 2015 به دفع:

تقسیم زمان

شما می توانید یک تقسیم زمان ساده و مستقیم از کل سود حاصل از دوره ای که متعلق به ملک بود ، انجام دهید.

نمونه ای از تقسیم زمان مستقیم برای خواص مسکونی انگلستان

مالکیت کل 65 ماه ، دوره از 5 آوریل 2015 تا دفع (6 ژوئن 2016) 14 ماه بود ، نسبت مالکیت مربوط به دوره از 5 آوریل 2015 تا دفع (65/14) است.

کسب بیش از کل دوره مالکیت برای خواص مسکونی انگلستان

این روش محاسبات فقط در صورت ضرر ممکن است در نظر داشته باشد. در مثال قبلی سود 430،000 پوند خواهد بود بنابراین این روش سودمند نخواهد بود. شما می توانید تصمیم بگیرید که یک تقسیم را ایجاد نکنید ، به خصوص اگر می خواهید مبلغ ضرر و زیان را در یک ملک ایجاد کنید.

نمونه ای از سود در کل دوره مالکیت

سود یا ضرر خود را برای اموال غیر مسکونی انگلیس یا زمین و دفع غیرمستقیم محاسبه کنید

سود یا ضرر خود را انجام دهید:

• با استفاده از ارزش بازار در 5 آوریل 2019 (این روش پیش فرض است)
• کار کردن در کل دوره

بازگرداندن از سال 2019

اگر قبل از 6 آوریل 2019 صاحب دارایی هستید ، رویکرد استاندارد برای کار کردن این سود استفاده از ارزش بازار در 5 آوریل 2019 است.

1. ارزش دارایی یا دارایی خود را از 5 آوریل 2019 تعیین کنید.
2. تفاوت بین ارزش در 5 آوریل 2019 و ارزش را هنگام دفع اموال یا دارایی انجام دهید.
3. هرگونه هزینه بهبود را به ملک (هزینه های تقویت) پرداخت شده از 5 آوریل 2019 کاهش دهید. همچنین هزینه قانونی فروش ملک یا دارایی (هزینه های دفع حادثه ای) را شامل می شود.

در صورت اعمال زیر می توانید از ارزش بازار در 5 آوریل 2019 (Rebase) استفاده کنید تا سود یا ضرر خود را انجام دهید:

• شما پس از 5 آوریل 2019 یک دفع غیرمستقیم یا دفع اموال غیر مسکونی یا زمین ایجاد کردید
• شما یا غیر مقیم و یا در قسمت خارج از کشور یک سال تقسیم شده و قوانین موقت غیر مقیم را رعایت می کردید

نمونه ای از روش regasing

محاسبه مجدد - سود از 5 آوریل 2019 به دفع:

به دست آوردن کل دوره مالکیت برای املاک غیر مسکونی انگلیس یا زمین و دفع غیرمستقیم

این روش محاسبات فقط در صورت ضرر ممکن است در نظر داشته باشد. در مثال قبلی سود 1،950،000 پوند خواهد بود ، بنابراین این روش سودمند نخواهد بود.

اگر با استفاده از این روش برای دفع غیرمستقیم ضرر کنید ، ضرر تولید شده مجاز نیست و باعث افزایش صفر می شود.

تقسیم استفاده مخلوط

اگر این ملک در استفاده مسکونی و غیر مسکونی مختلط بود ،:

• بخش مسکونی از سود را می توان تا 5 آوریل 2015 بازگرداند
• قسمت غیر مسکونی را می توان تا 5 آوریل 2019 دوباره تخریب کرد

ارزش

این وظیفه شماست که یک ارزیابی دقیق از ملک یا زمین را بدست آورید. HMRC اولویت ای برای نحوه انجام این کار ندارد. ممکن است بخواهید از یک ارزشمند حرفه ای استفاده کنید یا بیش از یک ارزیابی دریافت کنید.

اگر از روش محاسبات rebasing استفاده می کنید ، لازم نیست ارزیابی در آوریل 2015 یا آوریل 2019 بدست آورید. می توانید صبر کنید تا دفع آن را انجام دهید ، اما ضبط کردن این ملک در چه شرایطی مفید خواهد بود و ویژگی های غیرمعمولاین به ایجاد یک ارزیابی منصفانه کمک می کند.

می توانید از HMRC بخواهید ارزیابی خود را با استفاده از فرم CG34 بررسی کند. این چک حداقل 3 ماه طول می کشد و فقط پس از دفع قابل درخواست است.

برای کاهش سود خود از ضرر استفاده کنید

شما باید دفع را به HMRC گزارش دهید حتی اگر ضرر کرده باشید.

شما باید از ضرر و زیان برای کاهش سود همان سال در سایر املاک یا زمین های انگلیس استفاده کنید. شما می توانید ضررهای بلااستفاده را برای استفاده در برابر اموال انگلیس یا دفع زمین در یک سال مالیاتی بعدی به همراه داشته باشید.

استثناء این قانون زمانی است که با استفاده از روش محاسبه سود در کل دوره مالکیت ، ضرر در دفع غیرمستقیم را ایجاد می کنید. ضرر تولید شده مجاز نیست و به صفر می رسد.

تغییر در وضعیت اقامت و ضرر و زیان شما

اگر وضعیت اقامت خود را از غیر مقیم به ساکن انگلستان تغییر دهید ، می توانید از خسارات استفاده نشده در اموال یا زمین انگلیس به عنوان خسارات عمومی در برابر سایر سودهای قابل پرداخت استفاده کنید.

اگر ساکن انگلستان هستید و غیر مقیم می شوید ، می توانید از اموال بلااستفاده انگلستان یا ضرر و زیان زمین در برابر املاک انگلستان یا سود زمینی که در آینده ایجاد می کنید استفاده کنید.

در مورد ضرر و زیان هنگام دفع دارایی به خانواده و سایر افراد "متصل" اطلاعات کسب کنید.

مبلغ معافیت سالانه

شما فقط باید مالیات بر سود کل خود را بر سود کلی خود بالاتر از AEA خود بپردازید.

تسکین اقامت خصوصی

اگر این ملک محل اقامت شما بود ، امدادخانه خصوصی ممکن است برای تمام یا بخشی از سود اعمال شود.

دفع هایی که در آن امدادرسانی تحت پیمان مالیات مضاعف در دسترس است

بسیاری از معاهدات مالیاتی مضاعف انگلیس می توانند تعیین کنند که آیا انگلیس حقوق مالیاتی در زمینه دفع زمین های انگلیس دارد یا خیر.

در جایی که این پیمان برای معافیت سود حاصل از مالیات بریتانیا اعمال می شود ، الزامی برای ارائه اظهارنامه مالیاتی مربوط به انگلیس برای ادعای تسکین پیمان است.

با این حال ، در جایی که دفع آن یکی از مواردی است که با یک وسیله نقلیه سرمایه گذاری جمعی ارتباط مناسب دارد و پیمان مربوط به مالیات مضاعف مربوط می شود ، HMRC برای معافیت الزام به ادعای پیمان با بازگشت ، از درمان امتیاز استفاده می کند. این درمان اعطایی منوط به بررسی است. اتصال مناسب در CG73996J تعریف شده است.

اگر مطمئن نیستید که آیا پیمان مالیات مضاعف برای تماس با HMRC در اختیار شما قرار می گیرد.

نرخ مالیات سود سرمایه خود را انجام دهید

تمام درآمد مشمول مالیات بریتانیا خود را به هم اضافه کرده و از این رقم استفاده کنید تا نرخ مالیات سود سرمایه خود را انجام دهید.

مالیاتی را که مدیون هستید محاسبه کنید

برای محاسبه مالیاتی که برای اولین دارایی یا زمینی که در سال مالیات از آن دفع کرده اید ، محاسبه می کنید ، اگر برای سال غیر مقیم بودید:

1. سود مربوط به املاک یا زمینی را که از آن استفاده کرده اید ، کسب کنید.
2. اگر فردی هستید ، در صورت لزوم AEA را کسر کنید.
3. کسر هرگونه ضرر مالیاتی مجاز غیر مقیم از سال قبل.
4. نرخ مالیات سود سرمایه را انجام دهید.
5. دریابید که چه موقع نیاز به پرداخت مالیات بر سود سرمایه به عنوان یک ملک غیر مقیم و املاک انگلیس یا زمین دارید.
6. گزارش و پرداخت HMRC ظرف 60 روز پس از اتمام دفع.

اگر در همان سال مالیاتی املاک یا زمین های دیگر را دفع کردید:

1. سود هر ملک یا زمینی را که از آن استفاده کرده اید ، کسب کنید.
2. هرگونه ضرر مجاز استفاده نشده را کسر کنید.
3. با در نظر گرفتن اگر برخی یا همه این موارد قبلاً برای دفع در اوایل سال مالیات استفاده شده باشد ، هرگونه AEA باقیمانده را کسر کنید.
4. نرخ مالیات سود سرمایه را با در نظر گرفتن میزان نرخ باند که قبلاً توسط دفع های قبلی در سال استفاده می شود ، انجام دهید.
5. گزارش و پرداخت HMRC ظرف 60 روز پس از اتمام دفع.

مالیات بر سود سرمایه و مالیات بر سود سرمایه غیر مقیم برای دفع قبل از 6 آوریل 2019

یک ملک ممکن است مشمول مالیات بر سود سرمایه و مالیات بر سود سرمایه غیر مقیم باشد.

در صورت اعمال هر دو هزینه:

اگر قبلاً اظهارنامه مالیاتی شرکت را ارسال نکرده اید ، باید یک شرکت غیر مقیم را برای مالیات شرکت ثبت کنید.

1. 27 اکتبر 2021

شما باید طی 60 روز از زمان انتقال ملک ، گزارش و پرداخت مالیات را انجام دهید.

اکنون می توانید با استفاده از مالیات بر سود سرمایه در خدمات املاک انگلستان ، مالیات سود سرمایه غیر مقیم خود را گزارش و پرداخت کنید.

گزارش و پرداخت مالیات بر سود سرمایه برای دفع املاک انگلیس از 6 آوریل 2020 به روز شده است.

این راهنما برای سال مالیاتی 2019 تا 2020 به روز شده است.

بخش در مورد دفع هایی که در آن امدادرسانی تحت پیمان مالیات مضاعف در دسترس است ، اضافه شده است.

محاسبات Rebasing - از 5 آوریل 2019 به مبلغ دفع به روز شده است.

این راهنمایی ها به روز شده است تا منعکس کننده گسترش مالیات بر سود سرمایه غیر مقیم باشد که شامل کلیه املاک یا زمین های انگلستان ، شرکت های غیر مقیم که دارای اموال یا زمین انگلستان است که اکنون در قبال مالیات شرکت و مالیات بر سود سرمایه گذاری شده دیگر قابل استفاده نیستاز 6 آوریل 2019.

پیوند و راهنمایی های مرتبط در مورد ماشین حساب مالیاتی سود سرمایه غیر مقیم اضافه شده است.

در پاراگراف محاسبه مالیاتی که شما مدیون نقطه 5 در هر دو لیست سفارش داده شده و نقطه 6 در لیست 2 مرتب شده اصلاح شده است.< Pan> اکنون می توانید با استفاده از مالیات بر سود سرمایه در خدمات املاک انگلستان ، مالیات بر سود سرمایه غیر مقیم خود را گزارش و پرداخت کنید.