دارایی، مالیه، سرمایه گذاری

مرجع پولی سنگاپور فعالیت های مؤسسات مالی را تنظیم می کند. نمونه هایی از موسسات مالی شامل بانک ها ، شرکت های بیمه و کارگزاران سهام است.

خدمات مالی معاف

هنگامی که خدمات مالی ارائه شده در برنامه چهارم قانون GST قرار می گیرند ، این خدمات از منابع معافیت معاف هستند. نیازی به GST برای تجهیزات معاف نیست.

نمونه هایی از این خدمات مالی که منابع معافیت دارند عبارتند از:

• تهیه وام ؛
• شماره / فروش سهام یا اوراق قرضه ؛
• ارائه سیاست زندگی توسط یک شرکت بیمه ؛
• هزینه های بانک ها برای عملکرد حساب های بانکی ؛
• مبادله ارز ؛وت
• تهیه مشتق که منجر به تحویل کالا یا خدمات نمی شود.

برای لیست کامل خدمات مالی معاف ، لطفاً به لیست خدمات مالی (PDF ، 170KB) مراجعه کنید.

تنظیم خدمات مالی معاف

خدماتی مانند تنظیم یا کارآموزی بیمه ، تحریریه یا مشاوره فعالیتهای مالی در محدوده معافیت قرار نمی گیرند. برای چنین خدماتی باید GST را شارژ کنید.

در جایی که خدمات به عنوان خدمات بین المللی واجد شرایط هستند ، ممکن است چنین خدمات را صفر کنید (یعنی GST را با 0 ٪ شارژ کنید).

ادعای GST متحمل شده است

هنگامی که منابع معاف و لوازم مشمول مالیات را تهیه می کنید ، GST که به خریدهای تجاری خود متحمل شده است ، نمی توان به طور کامل ادعا کرد مگر اینکه قانون DE Minimis را برآورده کنید.

قوانینی برای ادعای GST متحمل شده

هنگام ادعای GST که در خریدهای تجاری خود انجام شده است ، باید قوانین زیر را دنبال کنید:

1. شما مجاز به ادعای مالیات ورودی هستید که مستقیماً به تهیه منابع مشمول مالیات مربوط می شود ، با توجه به شرایط ادعای مالیات ورودی.
2. شما نمی توانید مالیات ورودی را که مستقیماً به تهیه منابع معافیت نسبت داده می شود ، مطالبه کنید.
3. برای مالیات ورودی که نمی تواند به طور مستقیم به لوازم مشمول مالیات یا معافیت (یعنی مالیات ورودی باقیمانده) منتسب شود ، مبلغی که می توان ادعا کرد با استفاده از فرمول تقسیم زیر محاسبه می شود:

    

1 ارزش لوازم مربوطه دریافت شده از تأمین کننده شما که مشمول حسابداری مشتری ، خدمات وارداتی و کالاهای کم ارزش هستند که مشمول هزینه معکوس و تأمین خدمات از راه دور و کالاهای کم ارزش هستند که از طرف تأمین کنندگان اساسی از طریق بازار شما تحترژیم ثبت نام فروشنده در خارج از کشور باید به عنوان لوازم مشمول مالیات شما گزارش شود. با این حال ، مقدار چنین لوازم باید از شماره و مخرج فرمول تقسیم حذف شود.

برای اطلاعات بیشتر ، لطفاً به GST مراجعه کنید: معافیت جزئی و بازیابی مالیات ورودی (PDF ، 459KB).

ماشین حساب بازیابی مالیات ورودی معافیت جزئی (XLS ، 955KB) را بارگیری کنید و از آن برای محاسبه مالیات ورودی خود استفاده کنید.

صنعت بانکداری

برای سهولت در انطباق ، بانکها برای اتخاذ نسبت بازپرداخت مالیات ثابت به منظور ادعای مالیات ورودی (به استثنای هزینه های مجاز) به صورت صنعت تصویب می شوند. این نسبت سالانه بررسی می شود.

همچنین به بانک ها برخی از امتیازات اداری برای سهولت در انطباق GST داده می شود. بانکهایی که به جزئیات بیشتری نیاز دارند می توانند با ما یا انجمن بانکهای سنگاپور سؤال کنند. اگر یک نماینده مالیاتی هستید که نماینده مشتری بانکی هستید و به اطلاعات بیشتری در مورد امتیازات خاص برای بانک ها نیاز دارید ، لطفاً با نام خود ، شرکت مالیاتی و جزئیات بانکی که نماینده آن هستید و اطلاعات تماس خود را برای ما بنویسید.

ادعای GST در مورد هزینه های واجد شرایط

وجوه (از جمله شرکت های متغیر سرمایه ("VCCS") ممکن است در هنگام ارائه خدمات (به عنوان مثال خدمات مدیریت صندوق) از مشاغل ثبت شده GST ، GST را متحمل شود. بهبودی GST تا 31 دسامبر 2024 اعطا می شود تا وجوهی که شرایط واجد شرایط را برآورده می کنند ، ادعای GST متحمل شده را فراهم کنند.

برای ساده کردن قوانین مربوط به ادعای GST متحمل شده ، وجوهی که تمام شرایط واجد شرایط را برآورده می کنند ، مجاز به ادعای GST در هزینه های انجام شده به منظور فعالیت های سرمایه گذاری واجد شرایط صندوق هستند ، به استثنای هزینه های مجاز تحت مقررات 26 و 27 از GST(عمومی) مقررات ، با نرخ بازیابی سالانه ثابت.

گسترش بهبود GST به بخش 13H*

در بودجه سال 2020 ، دولت اعلام کرد که بازپرداخت GST به صندوق های سرمایه گذاری تأیید شده تحت بخش 13H قانون مالیات بر درآمد (بخش 13H صندوق های) از 1 آوریل 2020 تا 31 دسامبر 2025 افزایش می یابد. تحت بازپرداخت GST ، بخش 13H صندوق های ملاقات می کنندشرایط واجد شرایط قادر خواهد بود GST را با نرخ بازیابی ثابت بر روی هزینه های خود متحمل شود تا برای صنعت تعیین شود.

* توجه: بخش 13H با اثر از 31 دسامبر 2021 به بخش 13G تبدیل شده بود.

شرایط لازم برای واجد شرایط بودن برای بهبود GST ، وجوه باید:

1. توسط یک مدیر صندوق مقرر در سنگاپور اداره شود. وت
2. شرایط مربوط به امتیازات خاص مالیات بر درآمد را در آخرین روز از سال مالی قبلی خود برآورده کنید.

*تاریخ شروع بازپرداخت GST برای صندوق ، تاریخ مؤثر بهبود GST یا تاریخی است که صندوق برای امتیاز خاص مالیات بر درآمد تأیید می شود ، هر کدام بعداً باشد. تاریخ پایان بهبود GST برای صندوق آخرین روزی است که صندوق واجد شرایط امتیاز خاص مالیات بر درآمد است.

مثال در تعیین صلاحیت بهبود GST در سال مالی 2018:

برای ادعای GST متحمل شده ، وجوه واجد شرایط (از جمله VCC های مستقل و صندوق های فرعی چتر VCC) هر یک باید براساس پایان سال مالی خود ، بیانیه سه ماهه ای از مطالبات را به IRA ارائه دهند. هر بیانیه ادعاها یک ماه پس از پایان محله های مربوطه انجام می شود. به عنوان یک امتیاز اداری ، وجوه ممکن است بیانیه سه ماهه مطالبات خود را پس از موعد مقرر ، با توجه به شرایط زیر ارائه دهد:

1. مطالبات GST در فاکتورهای مالیاتی که در سه ماهه مربوطه قرار دارند ، ساخته شده است. وت
2. اظهارات سه ماهه مطالبات طی 5 سال از پایان سه ماهه مربوطه تشکیل می شود.

مثال: دوره ادعاها: 1 اکتبر 2020 تا 31 دسامبر 2020 صندوق های واجد شرایط می توانند بیانیه مطالبات را تا 31 دسامبر 2025 ارائه دهند و GST را در مورد فاکتورهای مالیاتی مورخ 1 اکتبر 2020 تا 31 دسامبر 2020 مطالبه کنند.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد اسناد برای حمایت از مطالبات GST با واجد شرایط بودن وجوه ، لطفاً به یادداشت های توضیحی برای بهبود GST برای واجد شرایط بودن وجوه مراجعه کنید (PDF ، 157KB).

صندوق های اعطای اداری (به عنوان مثال ، صندوق های تازه تنظیم شده) می توانند در صورت برآورده شدن شرایط امتیاز ویژه مالیات بر درآمد در پایان سال اول ، GST را در سال اول اعطای امتیاز مالیات بر درآمد وارد کنند.

مثال: صندوق در پایان سال اول شرایط امتیاز مالیات بر درآمد را برآورده می کند

در 31 دسامبر 2022

1 ژانویه 2023 تا 31 دسامبر 2023 زیرا صندوق در آخرین روز از سال مالی قبل (31 دسامبر 2022) شرایط مربوط به امتیاز مالیات بر درآمد را برآورده می کند.

[جدید!] امتیاز اداری پیشرفته اگر یک صندوق نتواند شرایط امتیاز خاص مالیات بر درآمد را در پایان سال اول اعطای امتیاز مالیات بر درآمد برآورده کند ، زیرا قادر به تأمین حداقل نیاز هزینه نیست ، اما صندوق قادر استبرای تحقق شرایط در پایان سال دوم ، صندوق می تواند GST را که در سال دوم متحمل شده است ، ادعا کند. با این حال ، GST فقط پس از اینكه صندوق تصریح كرد كه شرایط امتیاز مالیات بر درآمد را در پایان سال دوم برآورده می كند ، می توان ادعا كرد. GST که در سال اول متحمل شده است ، همچنان قابل ادعا نیست.

مثال: صندوق در پایان سال دوم شرایط امتیاز مالیات بر درآمد را برآورده می کند

در 31 دسامبر 2022

در 31 دسامبر 2023

1 ژانویه 2024 تا 31 دسامبر 2024 زیرا صندوق در آخرین روز از سال مالی قبل (31 دسامبر 2023) شرایط مربوط به امتیاز مالیات بر درآمد را برآورده می کند.

به عنوان یک امتیاز ، GST که از 1 ژانویه 2023 تا 31 دسامبر 2023 متحمل شده است ، می توان ادعا کرد ، اما تنها پس از این که این صندوق تعیین کرد که شرایط مربوط به امتیاز مالیات بر درآمد را در 31 دسامبر 2023 برآورده می کند.

برای اعمال امتیاز پیشرفته نیازی به تأیید قبلی از IRAS ندارید. وجوهی که واجد شرایط دریافت امتیاز پیشرفته هستند می توانند GST را در بیانیه بعدی ادعای خود ادعا کنند و اسناد مربوطه را برای حمایت از مطالبات GST حفظ کنند.

صورتحساب بیانیه ادعاها

برای بهبود تجربه تشکیل پرونده برای وجوه ، اکنون یک سرویس الکترونیکی جدید برای واجد شرایط بودن وجوه برای ثبت نام الکترونیکی بیانیه مطالبات آنها در دسترس است. با تأثیر از 1 ژوئیه 2020 ، این بودجه اجباری خواهد بود تا بیانیه مطالبات آنها را با استفاده از خدمات الکترونیکی ثبت کنید. ارسال بیانیه مطالبات از طریق MyTax Mail دیگر پذیرفته نمی شود.

وجوه به شدت تشویق می شوند تا بیانیه مطالبات خود را در اوایل شروع به کار کنید تا از مزایای زیر بهره مند شوند:

• زمینه های کمتری برای تکمیل
• وجوه لازم نیست اسناد را ارسال کنند مگر اینکه توسط IRAS درخواست شود

• بازپرداخت خود را ظرف 30 روز دریافت کنید مگر اینکه بیانیه مطالبات شما برای حسابرسی انتخاب شود.

(3) تأیید فوری

• تأیید را دریافت کنید که بیانیه مطالبات با موفقیت الکترونیکی انجام شود.

برای پرونده الکترونیکی بیانیه مطالبات ، شخص باید توسط صندوق واجد شرایط به عنوان تأیید کننده "GST (تشکیل پرونده و برنامه ها)" در Corppass مجاز باشد.

اگر قرار است بیانیه ادعاها توسط شخص ثالث (مثلاً شرکت عامل مالیاتی) به صورت الکترونیکی ثبت شود، صندوق واجد شرایط باید شخص ثالث را در Corppass به عنوان تأییدکننده «GST (پرونده و برنامه های کاربردی)» مجوز دهد. این شخص ثالث باید به نوبه خود به کارکنان فردی خود اجازه دهد تا اظهارنامه ادعاها را برای صندوق واجد شرایط به صورت الکترونیکی بایگانی کنند. فقط افراد مجاز در Corppass به عنوان "تأیید کننده" می توانند بیانیه ادعاها را به صورت الکترونیکی به IRAS ارسال کنند.

برای راهنمایی در مورد راه اندازی Corppass و تشکیل پرونده الکترونیکی اظهارنامه ادعاها، لطفاً به راهنمای کاربر زیر مراجعه کنید:

• راه اندازی Corppass و واگذاری خدمات الکترونیکی (PDF، 2900 KB) (قابل استفاده برای وجوه واجد شرایط)
• واگذاری خدمات الکترونیکی به کاربران اشخاص ثالث (PDF، 1794 کیلوبایت) (قابل استفاده برای اشخاص ثالث، به عنوان مثال، ماموران مالیاتی)
• ثبت الکترونیکی بیانیه ادعاها در پورتال myTax (PDF، 627 کیلوبایت) (قابل استفاده برای وجوه واجد شرایط و اشخاص ثالث)

برای اطلاعات بیشتر در مورد Corppass، لطفاً به صفحه وب Corppass IRAS مراجعه کنید.

صندوق های واجد شرایط که اولین بیانیه ادعاها را ارسال می کنند صندوق های واجد شرایطی که برای اولین بار برای بخشودگی GST درخواست می کنند، باید یک مرحله اضافی را انجام دهند. این وجوه باید یک درخواست آنلاین برای بخشودگی GST برای وجوه واجد شرایط (احراز هویت Singpass* مورد نیاز) ارسال کنند و اسناد زیر را ضمیمه کنند:

• تایید نامه از MAS; و
• کلیه اظهارنامه های سالانه ارسال شده به MAS از تاریخ تصویب MAS

• نامه پیشنهاد از Enterprise سنگاپور؛
• پذیرش پیشنهاد صندوق؛
• گزارش سالانه ارائه شده به Enterprise Singapore؛و
• تعهد نامه توسط صندوق

وجوه تحت S13D (S13CA سابق)^

• گواهی تاسیس و انتصاب نامه مدیر صندوق محلی (برای صندوق خارج از کشور)؛یا
• اسناد مربوطه برای پشتیبانی از تاریخ شروع بهبودی GST؛و
• تعهد نامه توسط صندوق

• اسناد مربوطه برای پشتیبانی از تاریخ شروع بهبودی GST؛و
• فرم اظهارنامه سالانه

• اسناد مربوطه برای پشتیبانی از تاریخ شروع بهبودی GST؛و
• تعهد نامه توسط صندوق

^ توجه: تغییرات شماره گذاری مجدد از 31 دسامبر 2021 اعمال شد.

اسناد اضافی ممکن است توسط IRAS درخواست شود. پس از تایید درخواست، صندوق واجد شرایط از IRAS اطلاعیه ای دریافت می کند. سپس می تواند مجوز Corppass خود را تنظیم کند و شروع به ثبت الکترونیکی بیانیه ادعاهای خود در پورتال myTax کند.

* وجوه باید درخواست خود را با استفاده از حساب Singpass از وجوه یا متولی ، مدیر صندوق یا نماینده مالیاتی آنها ارسال کنند. برای وجوه غیر مجوز ، آنها همچنین باید عمل اعتماد را با درخواست ارائه دهند.

شما تشویق می شوید که برای دریافت بازپرداخت مالیات خود ، برای یک روش سریعتر و راحت تر درخواست GIRO کنید. لطفاً پس از ارسال برنامه خود به صورت آنلاین ، نسخه اصلی تکمیل شده فرم درخواست Giro را به 55 Newton Road Singapore 307987 ارسال کنید.

ثبت نام GST از طریق هزینه معکوس

از اول ژانویه سال 2020 ، GST از طریق هزینه معکوس به خدمات وارداتی تجارت به تجارت تعلق می گیرد. اگر ارزش کل خدمات وارداتی شما برای یک دوره 12 ماهه از 1 میلیون دلار فراتر رود ، ممکن است وجوه (از جمله صندوق های واجد شرایط) برای ثبت نام GST مسئولیت پذیر باشد. پس از ثبت نام ، وجوه (از جمله صندوق های واجد شرایط) ملزم به گزارش و حساب GST در خدمات وارداتی خود در بازده GST می شوند.

از 1 ژانویه 2023 ، استفاده از هزینه معکوس به خرید کالاهای با ارزش کم وارداتی ("LVG") گسترش می یابد. نیاز به انجام بار معکوس برای کلیه کالاهای کم ارزش اعمال می شود و شامل کالاهای با ارزش کم خریداری شده از تأمین کنندگان محلی و خارج از کشور ، بازارهای الکترونیکی و مجدداً ، بدون در نظر گرفتن اینکه آنها ثبت نام شده GST هستند یا خیر. از اول ژانویه 2023 ، اگر ارزش کل خدمات وارداتی شما و کالاهای کم ارزش برای یک دوره 12 ماهه از 1 میلیون دلار فراتر رود ، و شما حتی اگر GST ثبت نام کرده اید ، حق دریافت اعتبار مالیاتی ورودی کامل را ندارید. طبق قوانین جدید ثبت نام GST ، در قبال ثبت نام GST مسئولیت پذیر شوید. پس از ثبت نام در GST ، از شما خواسته می شود GST را در مورد وسایل مشمول مالیات خود ، خدمات وارداتی و کالاهای کم ارزش که مشمول هزینه معکوس هستند ، حساب کنید.

وجوه ثبت شده GST ممکن است شامل مطالبات GST تحت بهبودی باشد که در بیانیه مطالبات قبلاً در بازده GST ادعا نشده است. نرخ بهبودی که باید در مطالبات GST اعمال شود ، براساس تاریخ فاکتورها نرخ غالب خواهد بود.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد ثبت نام GST و الزامات گزارشگری تحت رژیم شارژ معکوس ، لطفاً به GST: Reverse Charge (PDF ، 947KB) مراجعه کنید.

گزارش منابع معاف

لوازم معافیت باید در کادر 3 (ارزش کل منابع معافیت) بازده GST شما گزارش شود.

شما ممکن است در معاملات ارزی خارجی و معاملات مشتق مانند مبادله ، آینده و جلو شرکت کنید که منجر به تحویل فیزیکی کالاها یا خدمات نمی شود.

شما باید دستاوردهای تحقق یافته یا ضررهای ناشی از معاملات مانند ارزش منابع معاف را گزارش کنید.

لوازم معافیت ناشی از صدور یا فروش سهام ، اوراق قرضه ، گزینه ها ، ضمانت نامه ها ، یقه های نرخ بهره ، کف و کلاه ها بر اساس درآمد ناخالص دریافت شده گزارش شده است.

اطلاعات بیشتری در مورد ارزش لوازم معافیت در مورد نحوه تهیه بازگشت GST خود (PDF ، 790KB) کسب کنید.

متداول

من با وضعیت بخش 13O (سابق بخش 13R) توسط مقامات پولی سنگاپور در تاریخ 1 مارس 2022 به من واگذار شده است و در پایان سال اول مالی خود شرایط امتیاز مالیات بر درآمد را ملاقات کردم. آیا می توانم بدون توجه به زمان انجام خدمات ، ادعا کنم GST تا زمانی که فاکتورهای مالیاتی در تاریخ یا بعد از 1 مارس 2022 قرار گرفته اند ، به طور کامل متحمل شده ام؟

شما می توانید GST را که به طور کامل بر روی هزینه ها متحمل شده است ادعا کنید:

1. فاکتورهای مالیاتی در تاریخ یا بعد از 1 مارس 2022 تاریخ یا بعد از آن قرار دارند.
2. شما فقط پس از صدور فاکتورهای مالیاتی توسط تأمین کننده پرداخت می کنید. وت
3. خدمات اساسی قبل از 22 ژانویه 2009 انجام نمی شود.

من یک صندوق واجد شرایط هستم و ادعای GST را با استفاده از نرخ بازیابی ثابت متحمل شده ام. من یک یادداشت اعتباری از تأمین کننده خود دریافت کردم تا ارزش فاکتور مالیاتی صادر شده در سال گذشته را تنظیم کنم. آیا باید از نرخ بازیابی فعلی یا سال گذشته برای بازپرداخت GST استفاده کنم؟

اگر یادداشت های اعتباری را از تأمین کنندگان دریافت می کنید ، باید مبلغ را بر اساس نرخ بازیابی ثابت که قبلاً GST را ادعا کرده اید (یعنی تاریخ فاکتور مالیاتی اصلی) بازپرداخت کنید.