مالیات بر درآمد برای NRI

همه ما می دانیم که مالیات های جمع آوری شده از شهروندان پایه و اساس اقتصاد هند است. مالیات NRI تحت قانون مالیات بر درآمد هند ، 1961 در مورد درآمد حاصل از درآمد خارج از کشور وطن اعمال می شود. قوانین مالیات بر درآمد و قدرتهای مجاز به آنها به شدت با مواردی که برای سرخپوستان مقیم اعمال می شود متفاوت است.

چگونه می توانم وضعیت مسکونی خود را تعیین کنم؟

اگر هر یک از شرایط زیر را برآورده می کنید ، شما یک سال مالی برای یک سال مالی در نظر گرفته می شوید:

1. هنگامی که حداقل 6 ماه در هند هستید (182 روز دقیق است) در طول سال مالی
2. شما در سال گذشته 2 ماه (60 روز) در هند بوده اید و در چهار سال گذشته به مدت یک سال (365 روز) زندگی کرده اید.

توجه: اگر شما یک شهروند هندی هستید که در خارج از کشور یا عضو خدمه در یک کشتی هندی کار می کنید ، فقط اولین شرط در دسترس شماست - این بدان معنی است که شما حداقل 182 روز در هند ساکن هستید.

همین مورد در مورد شخصی با منشاء هندی (PIO) که از هند بازدید می کند ، صدق می کند. شرط دوم برای این افراد صدق نمی کند. PIO شخصی است که والدین یا هر یک از مادربزرگ ها و مادربزرگ هایش در هند جدا نشده متولد شده اند.

اگر هیچ یک از شرایط فوق را برآورده نمی کنید ، یک هندی غیر مقیم هستید.

تعریف مقیم اما ساکن غیر عادی (RNOR) اصلاح شد

در صورت رعایت شرایط زیر ، افراد برای سال به عنوان RNOR در نظر گرفته می شوند:

• اگر 9 سال از 10 سال گذشته در هندوستان غیر مقیم بوده اید ، قبل از سال توجه ، یا
• اگر 729 روز یا کمتر در طی 7 سال گذشته قبل از سال توجه در هند اقامت داشته اید

قانون مالی 2020 مقررات اقامت را اصلاح کرده است که شامل شهروند هندی/شخص با منشاء هندی است ، که به هند می آیند و اکنون با توجه به شرایط زیر به عنوان RNOR در نظر گرفته می شوند:

• درآمد کل غیر از درآمد خارجی 15 لک یا بیشتر است
• این فرد بیش از 120 روز در هند باقی مانده است اما در سال گذشته کمتر از 182 روز
• این فرد به مدت 365 روز یا بیشتر در چهار سال قبل از سال گذشته در هند اقامت داشته است

قبل از این اصلاحیه ، چنین افرادی به عنوان غیر مقیم طبقه بندی می شدند. با توجه به اصلاحیه ذکر شده در بالا ، وضعیت مسکونی فرد ممکن است به عنوان RNOR طبقه بندی شود ، که منجر به از دست دادن مزایای DTAA ، افزایش دامنه کل درآمد برای مالیات ، از دست دادن معافیت های مختلف مجاز و غیره خواهد شد.

شایان ذکر است در اصلاحیه فوق، فردی که بیش از 182 روز اقامت داشته باشد صرف نظر از میزان درآمد سال قبل به عنوان مقیم طبقه بندی می شود.

وضعیت اقامت تلقی شده در قانون مالی 2020 معرفی شده است

قانون مالی 2020 مفهوم "اقامت تلقی شده" را معرفی کرد. بر این اساس، شهروندان هندی که بیش از 15 میلیون روپیه از منابع هندی درآمد دارند، در صورتی که مسئولیت پرداخت مالیات در کشورهای دیگر را نداشته باشند، مقیم هند محسوب می شوند.

ساکنان تلقی شده باید از سال مالی 2020-2020 به عنوان RNOR طبقه بندی شوند. این اصلاحیه برای مالیات بر درآمد شهروندان هندی که در هیچ کشوری مکلف به پرداخت مالیات نیستند، لازم الاجرا شد.

تسکین ویژه به دلیل قرنطینه کووید

برای سال مالی 2019-20، اگر افراد قبل از 22 مارس 2020 برای بازدید به هند آمده باشند و آنها عبارتند از:

• عدم امکان ترک هند به دلیل قرنطینه در 31 مارس 2020 یا قبل از آن - دوره اقامت از 22 تا 31 مارس در نظر گرفته نخواهد شد.
• قرنطینه شده به دلیل COVID-19 در تاریخ 1 مارس 2020 یا بعد از آن و با پرواز تخلیه در یا قبل از 31 مارس 2020 حرکت کرده اند یا قادر به ترک هند نیستند - دوره اقامت از ابتدای قرنطینه تا 31 مارس در نظر گرفته نخواهد شد.
• پرواز تخلیه در تاریخ 31 مارس 2020 یا قبل از آن - دوره اقامت از 22 مارس 2020 تا تاریخ عزیمت در نظر گرفته نخواهد شد.

آیا درآمد من در خارج از کشور مشمول مالیات است؟

مالیات بر درآمد یک NRI در هند به وضعیت سکونت او در سال مطابق قوانین مالیات بر درآمد ذکر شده در بالا بستگی دارد.

اگر وضعیت شما "مقیم" است، درآمد جهانی شما مشمول مالیات در هند است. اگر وضعیت شما "NRI" است، درآمد شما در هند مشمول مالیات است.

• حقوق دریافتی در هند یا دستمزد برای خدمات ارائه شده در هند، درآمد حاصل از ملک خانه واقع در هند، سود سرمایه از انتقال دارایی واقع در هند، درآمد حاصل از سپرده های ثابت یا بهره در حساب بانکی پس انداز، همگی نمونه هایی از درآمد به دست آمده یا انباشته هستند. در هند. این درآمدها مشمول مالیات NRI هستند.
• درآمدی که در خارج از هند به دست می آید مشمول مالیات در هند نیست.
• سود کسب شده در حساب NRE و حساب FCNR بدون مالیات است. بهره حساب های NRO مشمول مالیات NRI است.

آیا باید اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را در هند تسلیم کنم؟

NRI یا خیر، هر فردی که درآمد آن بیش از 250000 روپیه باشد، ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد در هند است.

مطالعه موردی:

سریشی در ایالات متحده آمریکا زندگی و کار می کند. او فرم 26AS خود را به صورت آنلاین بررسی کرد و متوجه شد که ورودی TDS 20000 روپیه ذکر شده است. این TDS به میزان 30 درصد از سود کسب شده توسط او در حساب NRO کسر شده بود. Srishti درآمد دیگری در هند ندارد. آیا سریستی باید مالیاتی در هند بپردازد و باید اظهارنامه مالیات بر درآمد ارائه کند؟

اینکه درآمد شما در هند مشمول مالیات می شود یا خیر بستگی به وضعیت سکونت شما دارد. ابتدا بیایید در مورد وضعیت سکونت Srishti بدانیم.

او یک شهروند هندی است و برای شغل خود به ایالات متحده رفته است - اگر 182 روز یا بیشتر را در هند بگذراند، مقیم خواهد بود.

سریشی در 3 ژوئیه 2020 هند را ترک کرد و در 15 مارس 2021 به هند بازگشت. بنابراین در سال مالی که از اول آوریل 2020 شروع می شود و در 31 مارس 2021 به پایان می رسد، سرستی کمتر از 182 روز را در هند گذرانده است. از آنجایی که او یک شهروند هندی برای استخدام در خارج از کشور است، باید 182 روز یا بیشتر را در هند بگذراند تا واجد شرایط اقامت باشد. بنابراین، Srishti یک NRI برای مالیات بر درآمد در هند است.

برای Srishti، فقط درآمد او که در هند به دست آورده یا جمع شده است مشمول مالیات هند خواهد بود. درآمد او در ایالات متحده در هند مشمول مالیات نیست زیرا او یک NRI است. سود به دست آمده در هند مشمول مالیات NRI است (توجه داشته باشید که سود حساب NRO مشمول مالیات است، در حالی که سود به دست آمده در حساب NRE از مالیات معاف است).

سریستی باید تمام درآمدی را که در هند به دست آورده است جمع کند. سود کسب شده در حساب NRO به مبلغ 70000 روپیه تنها درآمد Srishti است.

برای سال مالی 2020-21، حداقل درآمدی که از مالیات معاف است، 2. 5 میلیون روپیه است. مجموع درآمد سریشی در هند کمتر از حداقل مقدار معافیت است و بنابراین نیازی به پرداخت مالیات بر آن نیست. از آنجایی که هیچ مالیاتی قابل پرداخت نیست، او باید بازپرداخت TDS را که از درآمد بهره کسر شده است مطالبه کند.

بازپرداخت فقط با ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد برای آن سال مالی قابل مطالبه است.

آخرین تاریخ ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد در هند چه زمانی است؟

31 ژوئیه آخرین تاریخ ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد در هند برای NRI است مگر اینکه دولت آن را تمدید کند.

آیا NRI ها باید پیش مالیات بپردازند؟

اگر بدهی مالیاتی NRI در یک سال مالی بیش از 10000 روپیه باشد، باید مالیات پیش پرداخت بپردازند. بهره مندرج در بخش 234B و بخش 234C در صورت عدم پرداخت مالیات پیش پرداخت قابل اعمال است.

درآمد مشمول مالیات برای NRI

هنگامی که آن را در هند دریافت می کنید ، درآمد حقوق شما مشمول مالیات می شود ، یا کسی این کار را از طرف شما انجام می دهد. بنابراین ، اگر NRI هستید و حقوق خود را مستقیماً به یک حساب هندی دریافت می کنید ، مشمول قوانین مالیاتی هند خواهد بود. این درآمد با نرخ اسلب که متعلق به آن است مالیات می شود.

درآمد حاصل از حقوق

در صورت ارائه خدمات شما در هند ، درآمد حاصل از حقوق در هند در نظر گرفته می شود.

بنابراین حتی اگر شما ممکن است NRI باشید ، اگر حقوق شما به خدماتی که در هند ارائه می دهید پرداخت می شود ، در هندوستان از مکانی که در آن درآمد دریافت می کنید ، مالیات می گیرد.

فرض کنید کارفرمای شما دولت هند است و شما شهروند هند هستید. در این حالت ، اگر خدمات شما در خارج از هند ارائه شود ، درآمد شما از حقوق در هند قابل پرداخت است.

توجه داشته باشید که درآمد دیپلمات ها و سفیران از مالیات معاف هستند. به عنوان مثال ، آجی به مدت 3 سال در یک پروژه از یک شرکت هندی در چین کار می کرد. آجی برای مراقبت از نیازهای خانواده خود و پرداخت وام مسکن به حقوق هندوستان نیاز داشت. با این حال ، از آنجا که حقوق دریافت شده توسط Ajay در هند طبق قوانین هند مالیات می گرفت ، آجی تصمیم گرفت آن را در چین دریافت کند.

درآمد حاصل از املاک خانه

درآمد حاصل از ملکی که در هند واقع شده است در دست NRI قابل پرداخت است.

محاسبه چنین درآمدی باید به همان روشی باشد که برای یک ساکن اعمال می شود. این ملک ممکن است اجاره داده شود یا خالی از سکنه باشد. NRI می تواند یک کسر استاندارد 30 ٪ ، کسر مالیات بر دارایی را داشته باشد و از کسر بهره از وام خانه بهره مند شود. NRI همچنین برای بازپرداخت اصلی در بخش 80c مجاز است. هزینه تمبر و هزینه های ثبت نام پرداخت شده در مورد خرید ملک نیز می تواند تحت بخش 80C ادعا شود.

درآمد حاصل از املاک خانه با توجه به کاربردی با نرخ دال مالیات می گیرد.

به عنوان مثال ، ناندینی صاحب یک ملک خانه در گوا است و در حالی که در بانکوک زندگی می کند ، آن را اجاره داده است. او پرداخت های اجاره ای را که مستقیماً در حساب بانکی خود در بانکوک دریافت می شود ، تنظیم کرده است. درآمد ناندینی از این خانه که در هند واقع شده است ، در هند مشمول مالیات خواهد شد.

پرداخت اجاره به NRI

مستاجرهایی که به صاحب NRI اجاره می دهد باید به یاد داشته باشد که ضمن پرداخت اجاره ، TD را با 30 ٪ کسر کند.

این درآمد را می توان به یک حساب در هند یا حساب NRI در کشوری که در حال حاضر در آن ساکن هستند دریافت کنید.

به عنوان مثال ، ماریا اجاره ماهانه 30،000 روپیه را به صاحبخانه NRI خود می پردازد. او قبل از انتقال پول به حساب صاحبخانه باید 30 ٪ TDS یا 9000 روپیه را کسر کند. ماریا همچنین باید فرم 15CA را تهیه کرده و آن را بصورت آنلاین به بخش مالیات بر درآمد ارسال کند. شخصی که حواله ای (پرداخت) به یک هندی غیر مقیم انجام می دهد ، باید فرم 15CA را ارسال کند. این فرم باید بصورت آنلاین ارسال شود. در بعضی موارد ، یک گواهینامه از یک حسابدار منشور در فرم 15CB قبل از بارگذاری فرم 15CA بصورت آنلاین لازم است. در فرم 15CB ، A CA جزئیات پرداخت ، نرخ TDS و کسر TDS را طبق بند 195 قانون مالیات بر درآمد ، هر DTAA (توافق نامه اجتناب از مالیات مضاعف) قابل اجرا و سایر جزئیات ماهیت و هدف از حواله تأیید می کند.

فرم 15cb هنگامی که:

• حواله از 5،00،000 روپیه (در کل در یک سال مالی) تجاوز نمی کند. فقط فرم 15CA باید در این مورد ارسال شود.
• اگر TD های پایین تر باید کسر شوند و یک گواهی تحت بخش 197 دریافت شود ، TD های پایین باید به دستور AO کسر شوند.
• در صورتی که معامله تحت قانون 37BB قانون مالیات بر درآمد قرار بگیرد ، لازم نیست که 28 مورد را ذکر کند. کل لیست را در اینجا بررسی کنید.

در همه موارد دیگر ، اگر در خارج از هند حواله وجود داشته باشد ، شخصی که درخواست حواله را می خواهد باید گواهی CA را در فرم 15CB بگیرد. پس از دریافت گواهینامه ، فرم 15CA را به صورت آنلاین به دولت ارسال کنید.

درآمد از منابع دیگر

درآمد بهره از سپرده های ثابت و حساب های پس انداز که در حساب های بانکی هند نگهداری می شود در هند قابل پرداخت است. بهره به حساب های NRE و FCNR بدون مالیات است. بهره به حساب های NRO کاملاً مشمول مالیات است.

درآمد حاصل از تجارت و حرفه

هر درآمدی که توسط NRI از یک تجارت کنترل شده یا در هند تنظیم شده است ، به NRI مشمول مالیات می شود.

درآمد حاصل از سود سرمایه

هرگونه سود سرمایه در انتقال دارایی سرمایه که در هند واقع شده است در هند مشمول مالیات می شود.

سود سرمایه در سرمایه گذاری در سهام هند ، اوراق بهادار نیز در هند مشمول مالیات می شود. اگر یک ملک خانه را بفروشید و سود بلند مدت داشته باشید ، خریدار باید TDS را 20 ٪ کسر کند. با این حال ، شما می توانید با سرمایه گذاری در یک ملک خانه طبق بند 54 یا سرمایه گذاری در اوراق سود سرمایه طبق بند 54EC ، معافیت سود سرمایه را مطالبه کنید.

تأمین ویژه مربوط به درآمد سرمایه گذاری

هنگامی که NRI در برخی از دارایی های هندی سرمایه گذاری می کند ، آنها 20 ٪ از درآمد کسب شده مالیات می گیرند. اگر درآمد ویژه سرمایه گذاری تنها درآمدی باشد که NRI در طول سال مالی داشته و TDS کسر شده است ، پس از آن NRI لازم نیست که اظهارنامه مالیات بر درآمد را ارائه دهد.

سرمایه گذاری هایی که واجد شرایط برای درمان خاص هستند چیست؟

درآمد حاصل از دارایی های هند زیر به دست آمده به ارز خارجی:

1. سهام در یک شرکت هندی عمومی یا خصوصی
2. بدهی های صادر شده توسط یک شرکت هندی با فهرست عمومی (نه خصوصی)
3. سپرده با بانک ها و شرکت های دولتی
4. هرگونه امنیت دولت مرکزی
5. دارایی های دیگر دولت مرکزی همانطور که برای این منظور در روزنامه رسمی مشخص شده است.

در هنگام محاسبه درآمد سرمایه گذاری ، هیچ کسری در بخش 80 مجاز نیست.

تأمین ویژه مربوط به سود سرمایه بلند مدت

برای سود سرمایه بلند مدت حاصل از فروش یا انتقال این دارایی های خارجی ، هیچ فایده ای از نمایه سازی و کسر مجاز در بخش 80 وجود ندارد.

اما می توانید هنگامی که سود دوباره به آن سرمایه گذاری کرد ، می توانید از سود زیر بند 115F استفاده کنید:

1. سهام یک شرکت هندی
2. بدهی های یک شرکت عمومی هندی
3. سپرده با بانک ها و شرکت های دولتی هند
4. اوراق بهادار دولت مرکزی
5. مسائل NSC VI و VII

در این حالت ، اگر هزینه دارایی جدید کمتر از توجه خالص باشد ، سود سرمایه به طور متناسب معاف است.

به یاد داشته باشید ، اگر دارایی جدید خریداری شده ظرف 3 سال منتقل یا فروخته شود ، سود معاف شده به درآمد در سال فروش/انتقال اضافه می شود.

مزایای فوق ممکن است حتی در صورت اقامت در اختیار NRI باشد - تا زمانی که چنین دارایی به پول تبدیل شود و پس از ارائه اعلامیه توسط NRI برای اعمال مقررات ویژه برای مأمور ارزیابی.

NRI ممکن است تصمیم بگیرد که از این مقررات ویژه خودداری کند و در این حالت ، درآمد (درآمد سرمایه گذاری و LTCG) طبق مقررات منظم قانون مالیات بر درآمد به مالیات پرداخت می شود.

آیا می خواهید یک متخصص مالیاتی به شما در بازگشت IT کمک کند؟

در مورد مالیات بر درآمد و تشکیل پرونده مالیاتی از ما کمک بگیرید. کارشناسان می توانند اظهارنامه مالیاتی و پرونده الکترونیکی شما را طی 48 ساعت آماده کنند. برنامه ها از 3،100 روپیه برای NRI شروع می شود.

کسر و معافیت برای NRIS

مشابه ساکنان ، NRI ها نیز حق دارند ادعای کسر و معافیت های مختلف از کل درآمد خود را داشته باشند. این موارد در اینجا مورد بحث قرار گرفته است:

کسر تحت بخش 80c

بیشتر کسر موارد زیر بخش 80 نیز در دسترس NRIS است. برای FY 2020-21 ، حداکثر کسر حداکثر تا 1. 5 روپیه تحت بخش 80c از درآمد ناخالص برای یک فرد مجاز است.

از کسر موارد زیر بخش 80C ، موارد مجاز به NRI ها عبارتند از:

من. پرداخت حق بیمه عمر: این سیاست باید به نام NRI یا به نام همسر آنها یا نام هر کودک باشد (کودک ممکن است وابسته/مستقل ، جزئی/عمده یا متاهل باشد). حق بیمه باید کمتر از 10 ٪ از مبلغ مطمئن باشد.

ii. شهریه شهریه پرداخت شهریه: شهریه پرداخت شده به هر مدرسه ، کالج ، دانشگاه یا سایر موسسه آموزشی واقع در هند برای آموزش تمام وقت هر دو کودک (از جمله پرداخت برای مدرسه بازی ، پیش دبستانی و مهد کودک).

iiiبازپرداخت اصلی وام برای خرید ملک خانه: کسر مجاز به بازپرداخت وام گرفته شده برای خرید یا ساخت ملک مسکونی است. این کسر همچنین برای انجام وظیفه تمبر ، هزینه های ثبت نام و سایر هزینه ها برای انتقال چنین ملک به NRI مجاز است.

IVبرنامه بیمه مرتبط با واحد (ULIP): ULIP با پوشش بیمه عمر برای کسر تحت بخش 80C فروخته می شود. این شامل مشارکت در برنامه بیمه واحد مربوط به صندوق متقابل LIC ، به عنوان مثال است. Dhanraksha 1989 و مشارکت در سایر برنامه های بیمه مرتبط با واحدهای UTI.

v. سرمایه گذاری در ELSS: ELSS در سالهای اخیر مورد ارجح ترین گزینه بوده است زیرا به شما امکان می دهد ادعا کنید که در زیر بخش 80C تا 1. 5 روپیه کسر کسر کنید ، این مزیت EEE (معافیت-امتناع از این را برای مالیات دهندگان ارائه می دهد و همزمان پیشنهادات ارائه می دهد. فرصتی عالی برای کسب درآمد زیرا این صندوق ها در درجه اول در بازار سهام به روشی متنوع سرمایه گذاری می کنند.

کسر مجاز دیگر

علاوه بر کسر که NRI می تواند تحت بخش 80C ادعا کند ، آنها همچنین واجد شرایط ادعای کسر دیگر طبق قوانین مالیات بر درآمد هستند ، که در اینجا مورد بحث قرار گرفته است:

کسر درآمد املاک خانه برای NRIS

NRIS می تواند تمام کسرهای موجود در اختیار یک ساکن ، از جمله کسر بیمه والدین را از درآمد حاصل از املاک خانه برای یک ملک خانه خریداری شده در هند ادعا کند. کسر به مالیات بر املاک پرداخت شده و بهره کسر وام خانه نیز مجاز است. در اینجا می توانید در مورد درآمد املاک خانه با جزئیات بخوانید.

کسر تحت بخش 80d

NRI ها مجاز به کسر حق بیمه پرداختی برای بیمه درمانی هستند. این کسر برای بیمه خود، همسر و فرزندان تحت تکفل تا سقف 25000 روپیه در دسترس است. علاوه بر این، NRI همچنین می تواند برای بیمه والدین (پدر یا مادر یا هر دو) تا سقف 25000 روپیه کسر مطالبه کند.

با این حال، در صورت پرداخت حق بیمه برای شهروندان سالخورده مقیم (خود، خانواده و والدین)، سقف کسر تا 50000 روپیه تعیین می شود. از این رو، حق بیمه پرداخت شده برای شهروندان سالمند NRI را نمی توان تحت بخش 80D مطالبه کرد.

در محدوده مجاز موجود، تا سقف 5000 روپیه برای معاینات بهداشتی پیشگیرانه نیز کسر می شود. علاوه بر این، هزینه های پزشکی تا سقف 50000 روپیه برای شهروندان سالخورده مقیم نیز می تواند در محدوده های موجود بخش 80D مطالبه شود. با این حال، شخصی که هزینه های پزشکی بر روی او متحمل شده است، نباید تحت هیچ گونه بیمه نامه درمانی قرار گیرد.

کسر طبق بخش 80E

بر اساس این بخش، NRI ها می توانند کسر سود پرداخت شده در وام آموزشی را مطالبه کنند.

این وام ممکن است برای آموزش عالی برای NRI، همسر NRI، فرزندان، یا دانشجویی که NRI قیم قانونی برای او است، گرفته شده باشد.

هیچ محدودیتی در مبلغی که می توان تحت این بخش به عنوان کسر مطالبه کرد وجود ندارد. کسر حداکثر برای هشت سال یا تا زمان پرداخت سود وجود دارد، هر کدام زودتر باشد. کسر در بازپرداخت اصل وام وجود ندارد.

کسر طبق بخش 80G

NRIها مجازند طبق بخش 80G برای کمکهای مالی برای اهداف اجتماعی کسر مطالبه کنند. در اینجا تمام کمک های مالی که NRI می تواند طبق بخش 80G مطالبه کند، آمده است.

کسر طبق بخش 80TTA

هندی های غیر مقیم می توانند مانند هندی های مقیم، از درآمد حاصل از سود حساب های پس انداز بانکی تا سقف 10000 روپیه کسر کنند.

این برای سپرده گذاری در حساب های پس انداز (نه سپرده های مدت دار) نزد بانک، تعاونی یا اداره پست مجاز است و از سال مالی 13-2012 در دسترس است.

کسورات به NRI مجاز نیست

برخی از سرمایه گذاری ها تحت بخش 80C:

• سرمایه گذاری در PPF مجاز نیست (NRI ها مجاز به افتتاح حساب های جدید PPF نیستند. با این حال، حساب های PPF که در زمانی که ساکن هستند باز می شوند مجاز به نگهداری هستند)
• سرمایه گذاری در گواهی های پس انداز ملی (NSCs)
• طرح سپرده 5 ساله اداره پست
• طرح پس انداز شهروندان ارشد (SCSS)

کسر برای افراد دارای توانایی های متفاوت طبق بخش 80DD

کسر تحت این بخش برای نگهداری ، از جمله درمان پزشکی ، وابسته به معلولین است (شخصی که دارای معلولیت است که در این بخش تعریف شده است). چنین کسر در دسترس NRIS نیست.

کسر برای موارد متفاوت تحت بخش 80DDB

کسر تحت این بخش به سمت معالجه پزشکی یک فرد غیرفعال (که توسط یک متخصص تجویز شده تأیید شده است) فقط در دسترس ساکنان است.

کسر برای بخش 80U متفاوت

کسر معلولیت که در آن خود مالیات دهنده معلولیت دارد همانطور که در این بخش تعریف شده است فقط به سرخپوستان مقیم مجاز است.

معافیت از فروش ملک برای NRI

سود سرمایه بلند مدت 20 ٪ مالیات می شود. توجه داشته باشید که سود سرمایه بلند مدت به دست آمده توسط NRI ها مشمول TDS 20 ٪ است.

NRIS می تواند در بخش 54 ، بخش 54EC و بخش 54F در مورد سود سرمایه بلند مدت ، معافیت معافیت داشته باشد. بنابراین ، NRI می تواند هنگام تشکیل بازپرداخت ، معافیت از سود سرمایه را از دست بدهد و مطالبه بازپرداخت TDS را که از سود سرمایه کسر می شود ، مطالبه کند.

معافیت در بخش 54 در مورد سود سرمایه بلند مدت در فروش یک ملک خانه در دسترس است. معافیت در بخش 54F در فروش هر دارایی غیر از یک ملک خانه در دسترس است. درباره بخش 54 بیشتر بخوانید.

این معافیت همچنین در بخش 54EC در دسترس است که سود سرمایه از اولین فروش املاک در اوراق قرضه خاص سرمایه گذاری می شود.

• فرض کنید شما خیلی مشتاق نیستید که سود خود را از فروش اولین ملک خود به یکی دیگر سرمایه گذاری کنید. در این حالت ، شما می توانید آنها را در اوراق قرضه تا 50 روپیه صادر شده توسط اداره بزرگراه ملی هند (NHAI) یا شرکت برق دهی روستایی (Rec) سرمایه گذاری کنید.
• صاحب خانه 6 ماه فرصت دارد تا سود را در این اوراق سرمایه گذاری کند ، اگرچه برای اینکه بتواند این معافیت را مطالبه کند ، سرمایه گذاری باید باشد
• قبل از مهلت تشکیل پرونده مالیاتی.
• پول سرمایه گذاری شده پس از 3 سال قابل بازپرداخت است اما نمی توان قبل از پایان 5 سال از تاریخ فروش فروخته شد. با تأثیر آن از سال مالی 2018-2019 ، دوره 3 سال به 5 سال افزایش یافته است.
• با تأثیر FY 2018-19 ، معافیت تحت بند 54EC محدود به سود سرمایه ناشی از انتقال دارایی های سرمایه بلند مدت در زمین و ساختمان یا هر دو است. پیش از این ، معافیت در انتقال هر دارایی سرمایه در دسترس بود. NRI باید این سرمایه گذاری ها را انجام دهد و اثبات مربوط به خریدار را نشان دهد تا هیچ TD از دستاوردهای سرمایه کسر نکند. NRI همچنین می تواند بازپرداخت TD های اضافی را که در زمان بازگشت کسر می شود ، مطالبه کند.

وقتی شما هستید چگونه مالیات می دهید:

فرد مقیم در یک تکلیف موقت خارجی

رحول به مدت 4 ماه در یک کار موقت از سنگاپور کار کرد و در این مدت در دلار سنگاپور درآمد کسب کرد. وی این درآمد را به یک حساب بانکی در اینجا در هند دریافت کرد. او اکنون به خانه برگشته است. چگونه او باید اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را ثبت کند؟

مالیات رحول برای امسال به وضعیت مسکونی وی بستگی دارد. از آنجا که راول بیش از 182 روز در خارج از هند نبوده است ، وی ساکن محسوب می شود. از وی خواسته می شود امسال مالیات بر درآمد خود را در هند ثبت کند.

این همچنین شامل حقوق وی که در طول تکالیف خارجی در سنگاپور به دست آمده است. اگر این تکلیف تا بیش از 182 روز گسترش یابد ، وضعیت مسکونی Rahul تغییر خواهد کرد ، و وی ملزم به پرداخت مالیات فقط بر درآمد هند که تاکنون درآمد دارد. در اینجا ، توجه داشته باشید که درآمد خارجی Rahul که به یک حساب بانکی هند اعتبار داده شده در هند قابل پرداخت است.

فرد مقیم اخیراً به خارج از کشور نقل مکان کرده است

Prashant در یک تکلیف جدید به ایالات متحده حرکت می کند. او درآمد ایالات متحده خود را به یک حساب NRE در هند اعتبار می دهد. او با سرمایه گذاری های FD خود ادامه می دهد و مقداری پول در یک حساب پس انداز در هند قرار داده است. او فقط فرم 16 را از کارفرمای هندی خود دریافت کرد. آیا او باید امسال بازده خود را در هند ثبت کند؟

NRI یا نه ، هر فرد اگر درآمد آنها بیش از 2،50،000 روپیه باشد ، باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهد. اما توجه داشته باشید که NRI ها فقط برای درآمد کسب شده/جمع آوری شده در هند مالیات می گیرند. بنابراین ، Rahul مالیات بر درآمد هند پرداخت می کند و از حساب های FDS و پس انداز جمع می شود.

زندگی در یک کشور خارجی

3 سال از انتقال ارژون به ایالات متحده می گذرد. او به دلار آمریکا پرداخت می شود. او پول خود را در یک حساب پس انداز و FDS در هند سرمایه گذاری کرده است. وی یک آپارتمان در هند خریداری کرده است و آن را برای 35000 روپیه در ماه اجاره داده است. او به والدین خود ماشین هدیه می دهد و هر ماه 10،000 روپیه را به حساب خود منتقل می کند تا در طول سال به هزینه های خانگی خود کمک کند. وی همچنین 20،000 روپیه را به حساب پدرش در هند منتقل می کند تا هزینه بیمه نامه ای را که برای والدین خود خریداری کرده است ، تأمین کند.

هدیه ارژون به پدرش و انتقال پول 10،000 روپیه به مادرش از مالیات معاف است. با توجه به هزینه های بیمه برای والدینش ، رحول می تواند تحت بخش 80D 20،000 روپیه کسر کند. از وی خواسته می شود اظهارنامه مالیاتی را در هند ارائه دهد زیرا درآمد ناخالص وی از 2،50،000 روپیه فراتر می رود.

NRI اخیراً به هند بازگشت

بازگشت NRIS وضعیت RNOR (ساکن ، ساکن غیر عادی) را هنگامی که:

• شما در 9 از 10 سال مالی قبل از سال بازگشت خود NRI بوده اید
• شما در 7 سال گذشته مالی 2 سال یا کمتر (729 روز یا کمتر) در هند زندگی کرده اید

بخش فناوری اطلاعات به RNOR اجازه می دهد تا پس از بازگشت آنها به مدت 2 سال از معافیت های موجود در NRIS لذت ببرند. بنابراین ، سپرده های نگهدارنده به ارز خارجی ، معاف از NRI ، از بازگشت NRI ها به مدت 2 سال معاف هستند. پس از این 2 سال ، بازگشت NRI ها به عنوان افراد مقیم رفتار می شوند.

ساکن با درآمد جهانی

اگر یک هندی مقیم هستید ، درآمد جهانی شما در هند مشمول مالیات است. این درآمد ممکن است در خارج به دست آمده یا دریافت شده باشد - اما در هند مالیات می شود. اگر این درآمد در کشور دیگری نیز مشمول مالیات باشد ، می توانید از DTAA (توافق نامه اجتناب از مالیات مضاعف) بهره مند شوید.

مطالعه موردی:

شریا پس از بیش از 5 سال در لندن در سال 2010 به هند بازگشت. شرکت فرانسوی که او برای آن کار کرده است ، وی را به عنوان مشاور حفظ کرده و هزینه های خود را با پوند ارسال می کند. حقوق وی به یک حساب بانکی در آنجا اعتبار می یابد و شری در انگلیس مالیات می پردازد. آیا شریا نیاز به پرداخت مالیات بر این درآمد دارد یا آن را در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود در هند قرار می دهد؟

شریا ساکن هند است. مالیات بر درآمد در هند به وضعیت مسکونی بستگی دارد. یکی از ساکنان باید درآمد جهانی خود را پرداخت کند. ساکن باید تمام درآمد حاصل از همه منابع و همه کشورها را در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود فاش کند و مالیات آن را در هند بپردازد.(NRI فقط مالیات بر درآمد حاصل از درآمد یا جمع آوری شده در هند را پرداخت می کند).

بنابراین ، تمام درآمد شریا ، از جمله هزینه ای که وی در یک ارز خارجی کسب می کند ، در هند مشمول مالیات خواهد شد.

درآمد وی در پوند برای محاسبه مالیات بر درآمد به روپیه های هند تبدیل می شود و به کل درآمد وی اضافه می شود و با نرخ های دال تعیین شده توسط اداره امور مالیاتی مالیات می دهد.

اگر شریا قبلاً مالیات بر درآمد خارجی در انگلستان را پرداخت کرده باشد ، می تواند از مزایای DTAA بهره مند شود. براساس مفاد مربوط به DTAA بین دو کشور ، شری از دو بار مالیات دریافت می شود.

اگر ساکن هستید و از خارج از کشور درآمد کسب کرده اید ، به یاد داشته باشید که آن را در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود فاش کنید.

تشکیل پرونده مالیات بر درآمد برای اتباع بیگانه

یک مهاجر در هند برای زندگی در هند زندگی می کند اما شهروند هند نیست.

چگونه NRI می تواند از مالیات مضاعف جلوگیری کند؟

NRI ها می توانند با جستجوی رهایی از توافق نامه اجتناب از مالیات مضاعف (DTAA) بین دو کشور ، از مالیات مضاعف (به معنای: مالیات بر همان درآمد دو بار در کشور محل زندگی و هند) جلوگیری کنند.

تحت DTAA ، دو روش برای ادعای کاهش مالیات وجود دارد - روش معافیت و روش اعتبار مالیاتی. با استفاده از روش معافیت ، NRI ها فقط در یک کشور مالیات می شوند و در کشور دیگر معاف می شوند. در روش اعتبار مالیاتی ، جایی که درآمد در هر دو کشور مالیات می شود ، می توان در کشور محل سکونت ، کاهش مالیات را ادعا کرد.

در بودجه 2021 ، FM بخش جدیدی را پیشنهاد می کند که در آنجا قوانینی را برای رفع مشکلات NRI (افراد مشخص شده) به دلیل مالیات مضاعف در مورد پول جمع شده در حساب های بازنشستگی خارجی اعلام می کند. این ماده هنگامی اعمال می شود که درآمد حاصل از چنین حسابهایی به صورت تعهدی مالیات نمی گیرد ، اما کشورهای خارجی مطلع شده آن را در زمان برداشت یا بازپرداخت وجوه از حساب مذکور مالیات می دهند.

سوالات متداول

چه زمانی شما به عنوان یک هندی غیر مقیم (NRI) در نظر گرفته می شوید؟

شخصی که ساکن هند نیست ، غیر مقیم هند (NRI) محسوب می شود. شما ساکن هستید اگر اقامت شما در هند برای یک سال مالی معین: (i) 182 روز یا بیشتر (ii) 60 روز یا بیشتر و 365 روز یا بیشتر در 4 سالهای قبل از سالهای گذشته در صورت عدم رضایت ازشرایط فوق ، شما NRI در نظر گرفته می شوید.

من NRI هستم. من درآمد اجاره ای را از یک آپارتمان که در هندوستان دارم ، دارم. من در ایالات متحده شاغل هستم و درآمد حقوق و دستمزد را در ایالات متحده دریافت می کنم. در هند چه درآمدی باید ارائه دهم؟

از آنجا که شما NRI هستید ، فقط درآمدی که در هند به شما تعلق می گیرد ، مشمول مالیات خواهد شد. شما مسئول پرداخت مالیات بر درآمد جهانی خود نیستید. بر این اساس ، شما باید در هند با درآمد اجاره ای که از تخت واقع در هند واقع شده است ، مالیات بپردازید. با این حال ، شما مسئولیتی ندارید که مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد دریافت شده از ایالات متحده را بپردازید.

چه زمانی NRI باید درآمد خود را در هند اعلام کند؟

NRI ، مانند سایر مالیات دهندگان شخصی دیگر ، در صورتی که کل درآمد ناخالص وی در هند برای هر سال مالی خاص از 2. 5 روپیه فراتر رود ، باید درآمد خود را در هند بازگرداند. علاوه بر این ، موعد مقرر برای بازپرداخت NRI نیز 31 ژوئیه سال ارزیابی است یا توسط دولت تمدید شده است.

من NRI 65 ساله هستم. آیا حتی اگر درآمد ناخالص من در طی یک سال از هندوستان 2. 8 روپیه باشد ، باید بازپرداخت کنم؟

معافیت اساسی 3 لک و 5 لخ Rs فقط برای سالمندان مقیم و شهروندان فوق العاده ساکن در رژیم مالیاتی قدیمی در دسترس است. از این رو ، به عنوان یک NRI ، حتی اگر شما یک شهروند سالخورده باشید ، وقتی درآمد شما در هند از 2. 5 روپیه فراتر رود ، شما می توانید بازپرداخت درآمد خود را در هند ارائه دهید.

آیا باید هنگام پرداخت پرداخت به NRIS ، مالیات کسر شود؟

پرداخت های مشخص شده مانند اجاره ، هزینه های حرفه ای یا فنی و غیره که به NRI انجام شده است ، نیاز به کسر مالیات در منبع توسط شخصی است که پرداخت را انجام می دهد. فرد باید برنزه شود تا بتواند مالیات را در منبع کسر کند. علاوه بر این ، فرم 15CA (که توسط شخصی که پرداخت می کند ثبت می شود) و فرم 15cb (که از یک حسابدار منشور به دست می آید) نیز برای پرداخت پرداخت به غیر مقیم نیز لازم است. مقاله مفصل ما را در مورد فرم 15CA و 15cb برای وضوح بیشتر بخوانید.

آیا NRI از درآمدی که در هند دریافت می کند ، در کشور محل زندگی خود مالیات می گیرد؟نقش توافق نامه های اجتناب از مالیات مضاعف (DTAA) در اینجا چیست؟

اگر NRI در هند درآمد دریافت کند ، چنین درآمد در هند مشمول مالیات است ، یعنی. هند به عنوان یک کشور منبع حق دارد چنین درآمد را مالیات دهد. با این حال ، کشوری که چنین NRI ساکن است نیز حق دارد از این طریق درآمدی مالیات دهد که کشور اقامتگاه است. به این ترتیب ، NRI در نهایت با همان درآمد دو بار مالیات می گیرد. برای غلبه بر این ، هند با کشورهای مختلف وارد DTAA شد. این امر به شما کمک می کند تا مالیات دو برابر را از بین ببرد و به مالیات دهندگان اجازه می دهد اعتبار مالیات های خارجی را که هنگام تشکیل بازپرداخت درآمد خود در کشور خود پرداخت می شود ، مطالبه کند.

من NRI هستم. آیا اگر یک آپارتمان را که در هندوستان دارم می فروشم ، مشمول مالیات بر سود سرمایه خواهم شد؟

آره. شما با فروش آپارتمان خود در قبال مالیات بر سود سرمایه در هند مسئول خواهید بود. علاوه بر این ، خود خریدار باید مالیات را بر روی کوانتومی از دستاوردهای شما کسر کند. نرخ کسر مالیات برای سود بلند مدت 20 ٪ است ، در حالی که اگر سود در دارایی سرمایه کوتاه مدت باشد ، مالیات با نرخ دال کسر می شود.